题目
答案解析
选项A，银行销售金银业务按照“销售货物”缴纳增值税。选项B，航天运输服务按照“交通运输服务——航空运输服务”缴纳增值税。选项C，卫星电视信号落地转接服务按照“电信服务——增值电信服务”缴纳增值税。选项D，转让有价证券按照“金融服务——金融商品转让”缴纳增值税。
拓展练习
（1）纳税人按照一般计税方法计算缴纳增值税的，因销售中止而退还给购买方的增值税税额，并且开具了红字增值税专用发票的，应当从当期销项税额中扣减，排除选项A、B；（2）由于212 000元和10 600元均为含增值税价款，因此需作价税分离，排除选项D；（3）因此甲设计公司应缴纳增值税=（212 000-10 600）÷（1+6%）×6%=11 400（元）。
【知识点拓展】
销售折让、中止或者退回的规定
小规模纳税人发生应税交易，销售额未达到起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照规定全额计算缴纳增值税。
【知识点拓展】
起征点和免征额的辨析
起征点——不到不征，一到全征。
免征额——不到不征，到了超过部分征。
单位和个体工商户将“自产或者委托加工”的货物用于“集体福利或者个人消费”，应视同应税交易。选项A符合该规定，应视同应税交易，因此当选。选项B、C，货物均为“购进”，不符合该规定，不属于视同应税交易的情形。选项D，企业将自产货物用于自身生产经营，不属于用于“集体福利或个人消费”，不属于视同应税交易的情形。
【知识点拓展】
增值税视同应税交易总结
纳税人可以放弃增值税优惠；放弃优惠的，在36个月内不得享受该项税收优惠，小规模纳税人除外。
（1）进口货物的关税计税价格包括成交价格以及货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费、保险费，因此关税计税价格＝600 000＋20 000＝620 000（元），排除选项C、D；（2）进口不征消费税的货物，组成计税价格＝关税计税价格＋关税税额＝关税计税价格×（1＋关税税率），选项A漏计关税，因此排除；（3）奇兵公司进口健身器材配件应缴纳增值税＝（600 000＋20 000）×（1＋10%）×13%＝88 660（元）。
（1）纳税人采取折扣方式销售货物，如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，计税时均不得从销售额中减除折扣额，排除选项C、D；（2）题目中的价格为含增值税价格，需价税分离，排除选项A；（3）奇兵公司向制胜公司销售健身器材增值税销项税额＝452 000÷（1＋13%）×13%＝52 000（元）。
【知识点拓展】
特殊销售方式下销售额的确定
选项A、B，购进生产用原材料和设备修缮服务，均取得专用发票，对应的进项税额均准予抵扣。选项C，用于集体福利的购进货物，其进项税额不得抵扣。选项D，购进并直接用于消费的餐饮服务，其对应的进项税额不得抵扣。
【知识点拓展】
进项税额不得抵扣或已抵扣但需要转出的情形：
选项A，存款利息收入属于不征收增值税项目。选项C，依照法律规定被征收、征用而取得补偿，属于不征收增值税项目。选项B、D，属于增值税征税范围，应缴纳增值税。
【知识点拓展】
不征收增值税项目
或Ctrl+D收藏本页