根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（）。|第4章第2节增值税法律制度-之了课堂

题目

[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（）。

A.单位销售自己使用过的小汽车
B.企业销售自产的仪器设备
C.外贸公司进口服装
D.国际组织无偿援助的进口物资

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答案解析

答案： D

答案解析：

选项A，属于单位销售自己使用过的固定资产，应当依法缴纳增值税。选项B，属于销售货物，应当依法缴纳增值税。选项C，进口应税货物，应当依法缴纳增值税。选项D，外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备，免征增值税。

【知识点拓展】

增值税免税项目

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拓展练习

第1题

[单选题]2026年1月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。2月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，2月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，2月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（）。

A.1月8日
B.2月3日
C.2月10日
D.2月25日

答案解析

答案： B

答案解析：

纳税人发生应税交易的，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当天，若先开具发票的，为开具发票的当天（2月3日）。

【知识点拓展】

增值税纳税义务发生时间

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第2题

[单选题]

某广告公司为增值税一般纳税人。2021年1月，取得广告设计服务不含税价款530万元，奖励费收入53万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额13万元。已知设计服务适用的增值税税率为6%。根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税（）万元。

A.
21.8
B.
21.98
C.
20
D.
20.18

答案解析

答案： A

答案解析：

（1）奖励费（价外费用）为含增值税收入，需要作价税分离；（2）设备的租赁费，取得了增值税专用发票，因此可以抵扣进项税额；（3）该广告公司当月应缴纳增值税=销项税额-进项税额=530×6%+53÷（1+6%）×6%-13=21.8（万元）。

【知识点拓展】

一般计税方法应纳税额计算：

①应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

②销项税额=销售额×适用税率

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第3题

[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳增值税的有（）。

A.果农销售自产水果
B.
殡仪馆提供殡葬服务
C.王某销售自己使用过的空调
D.直接用于教学的进口设备

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

选项A，农业生产者销售的自产农产品，免征增值税。选项B，殡葬服务免征增值税。选项C，自然人销售的自己使用过的物品，免征增值税。选项D，直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备，免征增值税。

【知识点拓展】

增值税法定免税项目

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第4题

[判断题]对金银首饰的以旧换新业务，应按照其实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。（）

A.对
B.错

答案解析

答案： A

答案解析：

实际收取的全部价款，即为差价的部分。

【知识点拓展】

以旧换新

（1）一般货物：按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。

销项税额=含税卖出价/（1+税率）×税率

（2）金银首饰：按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。

销项税额=（含税卖出价-含税买入价）/（1+税率）×税率

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第5题

[不定项选择题]甲食品厂为增值税一般纳税人，购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额21 125元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额6 906.25元；支付产品包装设计费取得增值税专用发票注明税额975元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2 112.5元，下列甲食品厂当月发生的进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有（）。

A.购进办公设备的进项税额6 906.25元
B.购进用于集体福利的食用油的进项税额2 112.5元
C.购进生产用原材料的进项税额21 125元
D.支付产品包装设计费的进项税额975元

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：选项B，购进货物用于集体福利、个人消费的，对应的进项税额不得抵扣。

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