（1）奖励费（价外费用）为含增值税收入，需要作价税分离；（2）设备的租赁费，取得了增值税专用发票，因此可以抵扣进项税额；（3）该广告公司当月应缴纳增值税=销项税额-进项税额=530×6%+53÷（1+6%）×6%-13=21.8（万元）。
【知识点拓展】
一般计税方法应纳税额计算：
①应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
②销项税额=销售额×适用税率
选项C，纳税人提供租赁服务采取预收款方式，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
【知识点拓展】
增值税纳税义务发生时间
纳税人提供旅游服务可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
【知识点拓展】
增值税差额计税
（1）将外购的布料用于集体福利，不视同销售，同时也不得抵扣对应的进项税额；（2）销售时不论是否开具增值税专用发票，均应计算销项税额；（3）开具增值税普通发票金额为含税金额，需要作价税分离；（4）该服装厂当月增值税销项税额=200×13%+120÷（1+13%）×13%=39.81（万元）。
【知识点拓展】
1.增值税视同销售总结
2.不得抵扣进项税额的情况
①用于简易计税、免税项目；
②外购货物、劳务、服务、无形资产和不动产用于集体福利和个人消费；
③因管理不善造成的非正常损失；
④用于贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务（贷餐日娱）。
[注意]销售时不论开具专票还是普票都需要计算销项税额。
选项A、C，一般纳税人将购进的货物用于“投、分、送”，应视同销售货物计算销项税额，其对应的进项税额准予抵扣。选项B、D，一般纳税人将购进的货物用于集体福利、个人消费，不视同销售货物，不得从销项税额中抵扣进项税额。
【知识点拓展】
增值税视同销售货物总结
