题目

本题来源:第4章 第2节 增值税法律制度 点击去做题

答案解析

答案: B
答案解析:

一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更。


【知识点拓展】

一般纳税人可以选择适用简易计税方法计税的情形

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: B
答案解析:

甲公司进口音响应缴纳的增值税税额=(关税税价格+关税)×增值税税率=(113+11.3)×13%=16.16(万元)。需注意,关税税价格不含增值税,无须作价税分离。


【知识点拓展】

进口货物应纳税额计算:

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第2题
[单选题]根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列业务中,允许开具增值税专用发票的是(      )。
  • A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋
  • B.农业生产者销售自产农产品
  • C.超市向消费者个人销售红酒
  • D.会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A、C,应税交易的购买方为自然人的,不得开具增值税专用发票。选项B,应税交易免征增值税的,不得开具增值税专用发票。


【知识点拓展】

纳税人不得开具增值税专用发票的情形:

①应税交易的购买方为自然人的; 

②应税交易免征增值税的; 

③国务院财政、税务主管部门规定的其他情形

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第3题
[单选题]根据增值税法律制度的规定,下列关于纸质增值税专用发票记账联用途的表述中,正确的是(    )。
  • A.作为购买方核算采购成本的记账凭证
  • B.作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证
  • C.作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证
  • D.作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证
答案解析
答案: B
答案解析:

选项A、D,属于发票联的用途。选项C,属于抵扣联的用途。


【知识点拓展】

纸质增值税专用发票基本联次

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第4题
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:选项B,购进货物用于集体福利、个人消费的,对应的进项税额不得抵扣。
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第5题
答案解析
答案: D
答案解析:

选项A、B、C,属于“金融服务——直接收费金融服务”。


【知识点拓展】

金融服务:

贷款服务,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入,按照贷款服务缴纳增值税。

直接收费金融服务,包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所(平台)管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务。

保险服务,包括人身保险服务和财产保险服务。

金融商品转让,是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。

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