题目
本题来源：第4章 第2节 增值税法律制度
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答案解析
答案：
A
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题目所述内容正确。
【知识点拓展】
增值税法定免税项目
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
基础电信服务适用增值税税率为9%，增值电信服务适用增值税税率为6%，因此甲公司当月的销项税额=100×9%+80×6%=13.8（万元）。
【知识点拓展】
增值税税率
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
甲公司进口音响应缴纳的增值税税额=（关税计税价格+关税）×增值税税率=（113+11.3）×13%=16.16（万元）。需注意，关税计税价格不含增值税，无须作价税分离。
【知识点拓展】
进口货物应纳税额计算：
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
纳税人出口货物或者跨境销售服务、无形资产，适用零税率的，应向主管税务机关申报办理退（免）税。选项A、B，属于“出口货物”情形，适用增值税退（免）税政策。选项C、D，属于“跨境销售服务，适用零税率”情形，适用增值税退（免）税政策。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的“当”日。
【知识点拓展】
增值税纳税义务、扣缴义务发生时间
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
选项D，销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品所收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均“应并入”当期销售额征收增值税。
【知识点拓展】
包装物租金 VS 包装物押金：
（1）包装物租金：属于“价外费用”，为含税价，需要价税分离。
（2）包装物押金：
①一般货物、啤酒、黄酒：逾期时并入销售额中计征增值税；逾期包括法律规定的“一年期”和买卖双方的“合同约定期”；
②除啤酒、黄酒以外的其他酒类：收取时并入当期销售额征收增值税。
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