题目
[单选题]甲设计公司为增值税一般纳税人，2022年6月提供设计服务取得含增值税价款212 000元；因服务中止，退还给客户含增值税价款10 600元，并开具红字专用发票。已知提供设计服务适用的增值税税率为6%。甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。本题来源：第4章 第2节 增值税法律制度
点击去做题
答案解析
答案：
C
答案解析：因服务中止而退还给接受方的销售额，并且开具了红字专用发票的，可以从当期销售额中扣减。由于212 000元和10 600元都是含增值税的价款，因此需要先作价税分离，则甲设计公司应缴纳增值税=（212 000-10 600）÷（1+6%）×6%=11 400（元）。
立即查看答案
拓展练习
第1题
[单选题]根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：
选项C，纳税人提供租赁服务采取预收款方式，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
【知识点拓展】
增值税纳税义务发生时间
点此查看答案
第2题
[单选题]甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2021年1月采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的同期含税销售单价为3 164元，旧手机的收购单价为339元。已知增值税税率为13%。甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：
纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应当按“新货物”的同期销售价格确定销售额。新货物的同期销售价格含税时，应换算为不含税价。因此甲手机专卖店当月该以旧换新业务的增值税销项税=3 164×100÷（1+13%）×13%=36 400（元）。
【知识点拓展】
以旧换新：
（1）一般货物：按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。
销项税额=含税卖出价/（1+税率）×税率
（2）金银首饰：按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。
销项税额=（含税卖出价-含税买入价）/（1+税率）×税率
点此查看答案
第3题
[单选题]甲餐饮企业为增值税一般纳税人。2021年8月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。已知餐饮服务增值税税率为6%。该企业当月的销项税额为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：
（1）销售额80万元为不含税收入，无须价税分离；（2）该企业当月的销项税额=80×6%=4.8（万元）。
【知识点拓展】
一般计税方法应纳税额计算
①应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
②销项税额=销售额×适用税率
点此查看答案
第4题
[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定，下列情形中，外购货物的进项税额准予从销项税额中抵扣的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：
选项A、B、D，将购进的货物用于“投、分、送”，应视同销售货物计算增值税，其对应的进项税额准予抵扣。选项C，将购进的货物用于集体福利，不视同销售，其对应的进项税额不得抵扣，已抵扣的部分需要作转出处理。
【知识点拓展】
增值税视同销售货物总结
点此查看答案
第5题
[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
选项A，银行销售金银业务按照“销售货物”缴纳增值税。选项B，航天运输服务按照“航空运输服务”缴纳增值税。选项C，卫星电视信号落地转接服务按照“增值电信服务”缴纳增值税。选项D，饮食业纳税人销售非现场消费的食品按照“销售货物”缴纳增值税。
【知识点拓展】
增值税征税范围与税率
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页