根据增值税法律制度的规定，下列情形中，应视同应税交易缴纳增值税的有（　　）。|第4章第2节增值税法律制度-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定，下列情形中，应视同应税交易缴纳增值税的有（　　）。

A.
甲服装厂将自产的服装无偿转让给股东
B.
乙文具厂将购进的食用植物油用于集体福利
C.
丙外贸公司将购进的笔记本电脑无偿转让给其他单位
D.
丁电器厂将自产的冰箱用于员工食堂

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答案解析

答案： A,C,D

答案解析：

选项A、C，单位和个体工商户无偿转让货物，应视同应税交易。选项B，将购进的货物用于集体福利，不视同应税交易。选项D，单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，应视同应税交易。

【知识点拓展】

增值税视同应税交易总结

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拓展练习

第1题

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，2026年7月采取折扣方式销售货物一批，该批货物含增值税售价101 700元，因购货量大给予购买方10%的价格折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.
101 700×（1－10%）×13%＝11 898.9（元）
B.
101 700×13%＝13 221（元）
C.
101 700÷（1＋13%）×13%＝11 700（元）
D.
101 700×（1－10%）÷（1＋13%）×13%＝10 530（元）

答案解析

答案： D

答案解析：

（1）采取折扣方式销售，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，按折扣后的销售额计算销项税额，排除选项B、C；（2）题干中的售价含增值税，需作价税分离，排除选项A；（3）甲公司当月该笔业务增值税销项税额=101 700×（1－10%）÷（1＋13%）×13%＝10 530（元）。

【知识点拓展】

特殊销售方式下销售额的确定

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第2题

[判断题]

小规模纳税人发生应税交易，销售额未达到起征点的，免征增值税。（）

A.对
B.错

答案解析

答案： A

答案解析：

小规模纳税人发生应税交易，销售额未达到起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照规定全额计算缴纳增值税。

【知识点拓展】

起征点和免征额的辨析

起征点——不到不征，一到全征。

免征额——不到不征，到了超过部分征。

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第3题

[单选题]根据增值税法律制度的规定，主营副食品零售业务的某个体工商户，年应税销售额超过（），应当申请登记为一般纳税人。

A.50万元
B.100万元
C.300万元
D.500万元

答案解析

答案： D

答案解析：年应税销售额“超过500万元”的，应当申请登记为增值税一般纳税人，选项D当选。

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第4题

[不定项选择题]

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。

A.
纪念馆举办文化活动获得的第一道门票收入
B.
自然人销售自己使用过的物品
C.
婚介服务
D.
残疾人个人提供的服务

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

选项A，纪念馆、博物馆、文化馆等举办文化活动的第一道门票收入免征增值税。选项B，自然人销售自己使用过的物品免征增值税。选项C，婚姻介绍服务免征增值税。选项D，残疾人个人提供的服务免征增值税。

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第5题

[单选题]

制胜航空公司为增值税一般纳税人，2026年6月开展航空运输服务取得国内运输服务不含增值税收入920万元、国际运输服务不含增值税收入260万元，另代收民航发展基金30万元。已知适用增值税税率为9%。计算制胜航空公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.
（920＋260）×9%＝106.2（万元）
B.
920×9%＝82.8（万元）
C.
（920＋260＋30）×9%＝108.9（万元）
D.
（920＋30）×9%＝85.5（万元）

答案解析

答案： B

答案解析：

（1）国际运输服务适用零税率，销项税额为零，排除选项A、C；（2）制胜航空公司代收的民航发展基金不属于该公司的收入，不缴纳增值税，排除选项D；（3）制胜航空公司当月增值税销项税额＝920×9%＝82.8（万元）。

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