（1）金银首饰以旧换新的，应按照销售方“实际收取的不含增值税的全部价款（即差价）”征收增值税；（2）题目明确指出11 300元为含税价格，应价税分离；（3）因此甲首饰店当月该笔业务增值税销项税额=11 300÷（1+13%）×13%=1 300（元）。
【知识点拓展】
以旧换新：
（1）一般货物：按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。
销项税额=含税卖出价/（1+税率）×税率
（2）金银首饰：按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。
销项税额=（含税卖出价-含税买入价）/（1+税率）×税率
选项A，按照“现代服务—文化创意服务”计缴增值税。选项B，按照“现代服务—租赁服务”计缴增值税。选项C，按照“现代服务—广播影视服务”计缴增值税。
【知识点拓展】
生活服务：
①文化体育服务。
②教育医疗服务。
③旅游娱乐服务。
④餐饮住宿服务。
⑤居民日常服务。
⑥其他生活服务。
（1）销售货物或者劳务的，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天；（2）本题属于销售货物，因为其开具发票的时间（2月3日）早于收取货款的时间，所以甲公司增值税纳税义务发生时间为开具发票（2月3日）的当天。
【知识点拓展】
增值税纳税义务发生时间
（1）113万元为“不含”增值税价款，不必作价税分离处理，排除选项A、B；（2）本题销售的标的是“食品”，而非啤酒、黄酒以外的其他酒类产品，其单独记账核算的包装物押金在收取时不作销售处理，不必并入销售额中征税，排除选项D；（3）甲厂当月销售食品应缴纳增值税=113×13%=14.69（万元）。
【知识点拓展】
包装物租金 VS 包装物押金：
（1）包装物租金：属于“价外费用”，为含税价需要价税分离；
（2）包装物押金：
①一般货物、啤酒、黄酒：逾期时并入销售额中计征增值税；逾期包括法律规定的“一年期”和买卖双方的“合同约定期”；
②除啤酒、黄酒以外的其他酒类：收取时并入当期销售额征收增值税。
一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。
【知识点拓展】
一般纳税人可以选择适用简易计税方法计税的情形
选项A、B、C，属于“金融服务——直接收费金融服务”。
【知识点拓展】
金融服务：
①贷款服务，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。
②直接收费金融服务，是指为货币资金融通及其他金融业务提供相关服务并且收取费用的业务活动。包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所（平台）管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务。
③保险服务，包括人身保险服务和财产保险服务。
④金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。
