（1）纳税人按照一般计税方法计算缴纳增值税的，因销售中止而退还给购买方的增值税税额，并且开具了红字增值税专用发票的，应当从当期销项税额中扣减，排除选项A、B；（2）由于212 000元和10 600元均为含增值税价款，因此需作价税分离，排除选项D；（3）因此甲设计公司应缴纳增值税=（212 000-10 600）÷（1+6%）×6%=11 400（元）。

【知识点拓展】

销售折让、中止或者退回的规定

（1）将外购的布料用于集体福利，不视同应税交易，同时也不得抵扣对应的进项税额，所以无论是“布料购进价20万元”，还是“同类布料不含税销售价30万元”，本题计算均不涉及；（2）销售时不论是否开具增值税专用发票，均应计算销项税额，所以“开具专票取得不含税销售额200万元”和“开具普票取得含税销售额120万元”均应计算销项税额；（3）开具增值税普通发票金额为含税金额，需要作价税分离；（4）该服装厂当月增值税应纳税额＝当月销项税额－当月进项税额＝200×13%+120÷（1+13%）×13%－0=39.81（万元）。

【知识点拓展】

1.增值税视同应税交易总结

2.进项税额不得抵扣或已抵扣但需要转出的情形

【注意】销售时不论开具专票还是普票都需要计算销项税额。

甲公司进口音响应缴纳的增值税税额=（关税计税价格+关税）×增值税税率=（113+11.3）×13%=16.16（万元）。需注意，关税计税价格不含增值税，无须作价税分离。

【知识点拓展】

进口货物应纳税额计算：

（1）纳税人发生应税交易的，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得销售款项索取凭据的当日（选项A错误）；先开具发票的，为开具发票的当日（选项B正确）。（2）发生视同应税交易，增值税纳税义务发生时间为完成视同应税交易的当日（选项C正确）。（3）进口货物，增值税纳税义务发生时间为货物报关进口的当日（选项D正确）。