题目
本题来源：第4章 第2节 增值税法律制度
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答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
一般纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：
（1）农产品、食用植物油、食用盐；
（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；
（3）图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜。
【知识点拓展】
增值税税率
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项A，按照“金融服务——直接收费金融服务”缴纳增值税。选项B、C、D，属于不征收增值税的项目。
【知识点拓展】
不征收增值税项目
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
（1）奖励费（价外费用）为含增值税收入，需要作价税分离；（2）设备的租赁费，取得了增值税专用发票，因此可以抵扣进项税额；（3）该广告公司当月应缴纳增值税=销项税额-进项税额=530×6%+53÷（1+6%）×6%-13=21.8（万元）。
【知识点拓展】
一般计税方法应纳税额计算：
①应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
②销项税额=销售额×适用税率
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第4题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：选项B，购进货物用于集体福利、个人消费的，对应的进项税额不得抵扣。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：
题干所述内容太过绝对，如自然人年应税销售额无论是否超过规定标准，均属于小规模纳税人。
【知识点拓展】
增值税纳税人与扣缴义务人
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