（1）将外购的布料用于集体福利，不视同应税交易，不产生销项税额，同时也不得抵扣对应的进项税额，所以无论是“布料购进价20万元”，还是“同类布料不含税销售价30万元”，本题计算均不涉及；（2）销售时不论是否开具增值税专用发票，均应计算销项税额，所以“开具专票取得不含税销售额200万元”和“开具普票取得含税销售额120万元”均应计算销项税额；（3）开具增值税普通发票金额为含税金额，需要作价税分离；（4）该服装厂当月增值税应纳税额＝当月销项税额－当月进项税额＝200×13%+120÷（1+13%）×13%－0=39.81（万元）。

【知识点拓展】

1.增值税视同应税交易总结

2.进项税额不得抵扣或已抵扣但需要转出的情形

【注意】销售时不论开具专票还是普票都需要计算销项税额。

甲公司进口音响应缴纳的增值税税额=（关税计税价格+关税）×增值税税率=（113+11.3）×13%=16.16（万元）。需注意，关税计税价格不含增值税，无须作价税分离。

【知识点拓展】

进口货物应纳税额计算：

题目所述内容正确。

【知识点拓展】

一般纳税人可以选择适用简易计税方法计税的情形

（1）销售自行采掘的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料，和以自行采掘的砂、土、石料或其他矿物连续自行生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）；

（2）小型水力发电单位销售自产的电力；

（3）销售自来水；

（4）寄售商店代销寄售物品；

（5）典当业销售死当物品；

（6）提供公共交通运输服务；

（7）提供电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务等。

选项D，销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品所收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均“应并入”当期销售额征收增值税。

【知识点拓展】

包装物租金 VS 包装物押金：

（1）包装物租金：属于“价外费用”，为含税价，需要价税分离。

（2）包装物押金：

①一般货物、啤酒、黄酒：逾期时并入销售额中计征增值税；逾期包括法律规定的“一年期”和买卖双方的“合同约定期”；

②除啤酒、黄酒以外的其他酒类：收取时并入当期销售额征收增值税。