题目

[单选题]下列关于境外投资者以分配利润直接投资税收抵免优惠的表述,正确的是(  )。
  • A.用于再投资利润以现金形式支付的,可先转入第三方账户周转后再投向被投资企业
  • B.直接投资符合条件的,可按照投资额的5%抵免境外投资者当年的应纳税额
  • C.境外投资者持有再投资股权满5年后收回投资,应在收回投资7日内补缴递延税款
  • D.享受税收抵免的境外投资者境内再投资需连续持有至少3年
本题来源:第八节 减免税优惠 点击去做题 箭头

答案解析

答案: C
答案解析:

选项A不当选:境外投资者用于境内直接投资的利润以现金形式支付的,相关款项从利润分配企业的账户直接转入被投资企业或股权转让方账户,在直接投资前不得在境内外其他账户周转

选项B不当选:境外投资者以中国境内居民企业分配的利润,在2025年1月1日至2028年12月31日期间用于境内直接投资符合条件的,可按照投资额的10%抵免境外投资者当年的应纳税额,当年不足抵免的准予向以后结转

选项D不当选:享受税收抵免的境外投资者境内再投资需连续持有至少5年(60个月)以上。

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拓展练习

第1题
[不定项选择题]下列选项中,属于企业所得税规定的免税收入的有(  )。
  • A.符合条件的永续债利息收入
  • B.非营利性科研机构接收个人的基础研究资金收入
  • C.

    国债转让收入

  • D.

    投资创新企业CDR取得的符合条件的股息

  • E.

    通过深港通投资H股满2年取得的股息

答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

企业的免税收入包括:

(1)国债利息收入;

(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;

(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;

(4)通过沪港通、深港通投资持股满12个月取得的股息红利;(选项E正确)

(5)投资创新企业CDR取得的符合条件的股息红利;(选项D正确)

(6)符合条件的永续债利息收入;(选项A正确)

(7)非营利性科研机构、高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入;(选项B正确)

(8)符合条件的非营利组织的免税收入。

因此选项A、B、D、E当选。

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第2题
[不定项选择题]下列项目所得,免征企业所得税的有(  )。
  • A.香料作物的种植
  • B.远洋捕捞
  • C.海水养殖
  • D.中药材的种植
  • E.企业委托个人饲养家禽
答案解析
答案: B,D,E
答案解析:选项A、C,减半征收企业所得税。
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第3题
[单选题]下列所得,可享受企业所得税减半征收优惠的是(  )。
  • A.种植豆类作物的所得
  • B.种植棉类作物的所得
  • C.种植油料作物的所得
  • D.种植香料作物的所得
答案解析
答案: D
答案解析:企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税:(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;(2)海水养殖、内陆养殖。选项A、B、C均免征企业所得税。
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第4题
[单选题]企业从事下列项目取得的所得,免征企业所得税的是(  )。
  • A.种植中药材
  • B.种植花卉
  • C.内陆养殖
  • D.种植香料作物
答案解析
答案: A
答案解析:

企业从事下列项目的所得,免征企业所得税:

(1)蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植;

(2)农作物新品种的选育;

(3)中药材的种植;(选项A)

(4)林木的培育和种植;

(5)牲畜、家禽的饲养;

(6)林产品的采集;

(7)灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目;

(8)远洋捕捞。

企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税:

(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;(选项B、D)

(2)海水养殖、内陆养殖。(选项C)

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第5题
[不定项选择题]下列关于小型微利企业享受企业所得税优惠政策征收管理的说法,正确的有(  )。
  • A.小型微利企业减按20%计算应纳税所得额
  • B.核定征收企业所得税的小型微利企业不可享受所得税优惠政策
  • C.小型微利企业优惠政策不适用于非居民企业
  • D.小型微利企业所得税统一实行按季度预缴
  • E.小型微利企业的从业人数包括接受的劳务派遣用工
答案解析
答案: C,D,E
答案解析:

选项A,自2023年1月1日至2027年12月31日,对符合条件的小型微利企业减按25%计算应纳税所得额,减按20%的税率征收企业所得税。

选项B,无论采取查账征收还是核定征收方式缴纳企业所得税,符合条件的小型微利企业均可享受小型微利企业所得税优惠政策。

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