题目

本题来源:第八节 减免税优惠 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A,C,E
答案解析:

(1)企业购置并自身实际投入使用的规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。专用设备投资额不包括允许抵扣的增值税进项税额以及设备运输、安装和调试等费用。专用设备投资额抵免税额=200×10%=20(万元)。

(2)企业发生的专用设备数字化、智能化改造投入,不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分,可按照10%比例抵免企业当年应纳税额。企业当年应纳税额不足抵免的,可以向以后年度结转,但结转年限最长不得超过5年。专用设备原计税基础的50%=(200+10)×50%=105(万元)<改造投入120万元,所以智能化改造可以抵免税额=105×10%=10.5(万元)。

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拓展练习

第1题
[不定项选择题]根据企业所得税法相关规定,下列关于研发费用加计扣除的说法,正确的有(  )。
  • A.企业研发机构同时承担生产经营任务的,研发费用不得加计扣除
  • B.企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除
  • C.研发费用加计扣除适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业
  • D.社会科学、艺术或人文学方面的研究不适用税前加计扣除政策
  • E.企业委托外单位开发的符合条件的研发费用,可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

选项A,按规定,企业研发机构同时承担生产经营任务的,应对研发费用和生产经营费用进行区分核算,划分不清的,不允许加计扣除;选项E,对于企业委托外单位开发的研发费用,税法明确,由委托方加计扣除,受托方不得再进行加计扣除,而不是协商确定。选项B、C、D当选。

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第2题
[单选题]下列企业于2024年新购进的固定资产,在计算企业所得税应纳税所得额时,不能一次性计入成本费用扣除的是(  )。
  • A.商场购进价值为5500元的二维码打码器
  • B.小型微利饮料厂购进价值为36万元生产用的榨汁机
  • C.集成电路生产企业购进价值为550万元专用于研发的设备
  • D.小型微利信息技术服务公司购进价值为120万元研发用的服务器群组
答案解析
答案: C
答案解析:

企业在2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。

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第3题
[单选题]非居民企业取得的下列所得中,应当计算缴纳企业所得税的是(  )。
  • A.外国政府向中国政府提供贷款取得利息所得
  • B.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得利息所得
  • C.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得利息所得
  • D.外国金融机构向中国居民企业提供商业贷款取得利息所得
答案解析
答案: D
答案解析:

非居民企业取得的下列所得免征企业所得税:

(1)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得;(选项A)

(2)国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得;(选项B、C)

(3)经国务院批准的其他所得。

综上所述,应当选择选项D。

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第4题
[不定项选择题]根据现行的企业所得税政策,下列关于企业所得税税收优惠的说法中正确的有(  )。
  • A.对企业投资者持有2024年发行的铁路债券取得的利息收入,减半征收企业所得税
  • B.提供社区养老、托育、家政服务取得的收入,在计算应纳税所得额时,减按90%计入收入总额
  • C.跨境电子商务综合试验区内实行核定征收的跨境电商企业符合小型微利企业优惠政策条件的,可享受小型微利企业所得税优惠政策
  • D.经营性文化事业单位转制为企业,自转制注册之日起3年内免征企业所得税
  • E.对农村饮水安全工程运营管理单位从事符合规定的农村饮水安全工程新建项目投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,实行三免三减半优惠政策
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:

选项A,对企业投资者持有2023—2027年发行的铁路债券取得的利息收入,减半征收企业所得税;

选项B,提供社区养老、托育、家政服务取得的收入,在计算应纳税所得额时,减按90%计入收入总额;

选项C,跨境电子商务综合试验区内实行核定征收的跨境电商企业符合小型微利企业优惠政策条件的,可享受小型微利企业所得税优惠政策;

选项D,经营性文化事业单位转制为企业,自转制注册之日起5年内免征企业所得税。2018年12月31日之前已完成转制的企业,自2019年1月1日起可继续免征5年企业所得税;

选项E,对农村饮水安全工程运营管理单位从事规定的农村饮水安全工程新建项目投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。

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第5题
[不定项选择题]甲企业2022年开始从事符合税法“三免三减半”企业所得税优惠的农村饮水安全工程新建项目,2022年取得第一笔收入,2023年开始盈利,2025年甲企业将该项目转让给乙企业,乙企业当年未取得项目收入。下列关于甲、乙企业享受税收优惠政策的说法正确的有(  )。
  • A.乙企业受让后不能享受规定的减免税优惠
  • B.甲企业从2022年开始享受“三免三减半”优惠政策
  • C.乙企业以取得第一笔收入的年度作为“三免三减半”优惠政策的起始年度
  • D.甲企业转让项目时应补缴免征的企业所得税税款
  • E.甲企业享受“三免三减半”优惠事项无须向税务机关报备
答案解析
答案: B,E
答案解析:

选项A、C、D,企业在减免税期限内转让所享受减免税优惠的项目,受让方承续经营该项目的,可自受让之日起,在剩余优惠期限内享受规定的减免税优惠,转让方无须补缴已享受优惠的企业所得税税款。

选项B,从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税。

选项E,企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。

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