题目

本题来源:第五节 应纳税额的计算 点击去做题 箭头

答案解析

答案: D
答案解析:对个人多次取得同一被投资企业股权的,转让部分股权时,采用“加权平均法”确定其股权原值。转让股权原值=(1000×5+3000×7)÷4000×2500=16250(元)。
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拓展练习

第1题
答案解析
答案: C
答案解析:

(1)根据上市公司股息、红利差别化的个人所得税政策,持股期限在1个月以上至1年(含)的, 暂减按50%计入应纳税所得额;王某取得股息所得应缴纳个人所得税=1500×50%×20%=150(元);

(2)经国务院批准,对个人转让境内上市公司的股票转让所得暂不征收个人所得税。

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第2题
[单选题]

计算商铺租赁所得个人所得税时,不得在税前扣除的是(  )

  • A.

    缴纳的印花税

  • B.

    违章租赁的罚款

  • C.

    经核准的修缮费用

  • D.

    缴纳的城市维护建设税

答案解析
答案: B
答案解析:

个人出租财产取得的财产租赁收入,在计算缴纳个人所得税时,应依次扣除以下费用: 

(1)财产租赁过程中缴纳的税费;(选项A、D)

(2)向出租方支付的租金;

(3)由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用;(选项C)

(4)税法规定的费用扣除标准。

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第3题
[不定项选择题]

下列关于个人领取年金的表述中,正确的有(  )

  • A.按月领取的年金,适用月度税率表计算纳税
  • B.按年领取的年金,适用综合所得税率表计算纳税
  • C.按季领取的年金,平均分摊计入各月,按每月领取额适用月度税率表计算纳税
  • D.个人达到国家规定的退休年龄领取的年金,符合规定的,不并入综合所得,全额单独计算应纳税款
  • E.个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金,平均分摊计入12个月,按每月领取额适用月度税率表计算纳税
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金,或个人死亡后,其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额,适用综合所得税率表计算纳税。
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第4题
答案解析
答案: C
答案解析:

主管税务机关有权“依次”按照下列方法核定股权转让收入:

(1)净资产核定法;(选项C)

(2)类比法;

(3)其他合理方法。

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第5题
[单选题]居民个人在一个纳税年度内取得以下所得,可以在预扣预缴时扣除捐赠支出的是(  )。
  • A.工资、薪金所得
  • B.劳务报酬所得
  • C.稿酬所得
  • D.特许权使用费所得
答案解析
答案: A
答案解析:选项A,取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的纳税人,预扣预缴时不得扣除捐赠支出,统一在汇算清缴时扣除。
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