题目
[不定项选择题]根据个人所得税的有关规定,下列关于个人独资企业个人所得税的相关税务处理,说法正确的有(  )。
  • A.实行核定征税的投资者,不能享受个人所得税的优惠政策
  • B.投资者应纳的个人所得税税款,按年计算,分月或分季预缴,由投资者在每月或每季终了后15日内预缴,年度终了后1个月内汇算清缴,多退少补
  • C.企业在年度中间合并、分立、终止时,投资者应当在停止生产经营之日起30日内,向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴
  • D.企业在纳税年度的中间开业,或者由于合并、关闭等原因,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度
  • E.投资者兴办两个或两个以上企业的,投资者可以选择并固定向一个企业实际经营管理所在地主管税务机关预缴个人所得税
答案解析
答案: A,D
答案解析:选项B,投资者应纳的个人所得税税款,按年计算,分月或分季预缴,由投资者在每月或每季终了后15日内预缴,年度终了后3个月内汇算清缴,多退少补;选项C,企业在年度中间合并、分立、终止时,投资者应当在停止生产经营之日起60日内,向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴;选项E,投资者兴办两个或两个以上企业的,应分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关预缴个人所得税税款。
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本题来源:第五节 应纳税额的计算
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拓展练习
第1题
[单选题]

根据个人所得税相关规定,个人转让限售股时,以转让当日该股份实际转让价格计算转让收入的情形是(  )

  • A.个人用限售股接受要约收购
  • B.个人持有的限售股被司法扣划
  • C.个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金份额
  • D.个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股
答案解析
答案: D
答案解析:选项A,转让收入以要约收购的价格计算;选项B,转让收入以司法执行日的前一交易日该股收盘价计算;选项C,转让收入以股份过户日的前一交易日该股份收盘价计算。
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第2题
[单选题]

某个体商户2024年为其从业人员实际发放工资105万元,业主领取劳动报酬20万元,2024年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为(  )万元。

  • A.1.05
  • B.3.15
  • C.5.25
  • D.7.35
答案解析
答案: C
答案解析:个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除;超过部分,不得扣除。该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额=105×5%=5.25(万元)。
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第3题
[单选题]

2024年2月中国公民戚某买进某公司债券20000份,每份买价8元,共支付手续费800元;11月份卖出10000份,每份卖价8.3元,共支付手续费415元;12月底其余债券到期,取得债券利息2700元。戚某2024年以上收入应缴纳个人所得税(  )元。

  • A.437
  • B.697
  • C.940
  • D.977
答案解析
答案: D
答案解析:

(1)转让债券可以扣除的买入价和费用=[(20000×8+800)÷20000×10000]+415=80815(元)。

(2)应缴纳个人所得税=(10000×8.3-80815)×20%+2700×20%=977(元)。

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第4题
[不定项选择题]

根据个人所得税规定,下列转让行为应被视为股权转让收入明显偏低的有(  )

  • A.不具有合理性的无偿转让股权
  • B.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的
  • C.申报的股权转让收入低于取得该股权所支付的价款和相关税费的
  • D.申报的股权转让收入低于相同或相似条件下同行业的企业股权转让
  • E.被投资企业拥有土地使用权等资产的个人申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额20%的转让
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

符合下列情形之一,视为股权转让收入明显偏低: (1)申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的; (2)申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的; (3)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的; (4)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的; (5)不具合理性的无偿让渡股权或股份; (6)主管税务机关认定的其他情形。

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第5题
[单选题]

中国居民戚某为境内上市公司的职员,戚某2024年12月份取得全年一次性奖金60000元,针对该笔收入戚某选择不并入当年综合所得计税。则戚某12月份取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为(  )元。

  • A.0
  • B.3480
  • C.5790
  • D.13840
答案解析
答案: C
答案解析:居民个人取得全年一次性奖金,符合相关规定的,在2027年12月31日前,可选择不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照“月度税率表”,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。60000÷12=5000(元),适用税率10%,速算扣除数为210元,戚某12月份取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税=60000×10%-210=5790(元)。
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