题目

[不定项选择题]下列项目所得,可以享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有(  )。
  • A.从事国家重点扶持的公共基础设施项目
  • B.从事符合条件的环境保护项目
  • C.技术先进型服务企业所得
  • D.符合条件的技术转让所得
  • E.从事符合条件的节能节水项目
本题来源:第八节 减免税优惠 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A,B,E
答案解析:

选项C,对经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税。

选项D,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

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拓展练习

第1题
[不定项选择题]下列选项中,属于企业所得税规定的免税收入的有(  )。
  • A.符合条件的永续债利息收入
  • B.非营利性科研机构接收个人的基础研究资金收入
  • C.

    国债转让收入

  • D.

    投资创新企业CDR取得的符合条件的股息

  • E.

    通过深港通投资H股满2年取得的股息

答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

企业的免税收入包括:

(1)国债利息收入;

(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;

(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;

(4)通过沪港通、深港通投资持股满12个月取得的股息红利;(选项E正确)

(5)投资创新企业CDR取得的符合条件的股息红利;(选项D正确)

(6)符合条件的永续债利息收入;(选项A正确)

(7)非营利性科研机构、高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入;(选项B正确)

(8)符合条件的非营利组织的免税收入。

因此选项A、B、D、E当选。

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第2题
[不定项选择题]按企业所得税法的有关规定,下列关于企业所得税税收优惠政策的表述正确的有(  )。
  • A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目取得的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税
  • B.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营取得的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税
  • C.企业从事海水养殖、内陆养殖取得的所得减半征收企业所得税
  • D.技术转让的免征额度是技术转让收入的500万元以内
  • E.企业购置并实际使用符合条件的环境保护专用设备的,其投资额的20%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

选项D,技术转让的免征额度是技术转让所得的500万元以内,技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费;选项E,企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。

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第3题
[不定项选择题]居民企业的下列所得,可以享受企业所得税技术转让所得优惠政策的有(  )。
  • A.转让植物新品种的所得
  • B.转让计算机软件著作权的所得
  • C.转让集成电路布图设计权的所得
  • D.转让拥有5年以上非独占许可使用权的技术转让所得
  • E.从直接或间接持有股权之和达100%的关联方取得的技术转让所得
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:

技术转让,是指居民企业转让其拥有符合技术转让范围规定技术的所有权或5年以上(含5年)全球独占许可使用权的行为。

技术转让的范围,包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权(选项B)、集成电路布图设计权(选项C)、植物新品种(选项A)、生物医药新品种,以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。自2015年10月1日起,全国范围内的居民企业转让5年(含)以上非独占许可使用权取得的技术转让所得(选项D),纳入享受企业所得税优惠的技术转让所得范围。  

居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得,不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。因此选项E不当选。

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第4题
[单选题]非居民企业取得的下列所得中,应当计算缴纳企业所得税的是(  )。
  • A.外国政府向中国政府提供贷款取得利息所得
  • B.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得利息所得
  • C.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得利息所得
  • D.外国金融机构向中国居民企业提供商业贷款取得利息所得
答案解析
答案: D
答案解析:

非居民企业取得的下列所得免征企业所得税:

(1)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得;(选项A)

(2)国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得;(选项B、C)

(3)经国务院批准的其他所得。

综上所述,应当选择选项D。

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第5题
答案解析
答案: B
答案解析:专用设备数字化、智能化改造投入,不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分,可按照10%的比例抵免企业当年应纳税额。该专用设备购置时原计税基础的50%=1000×50%=500万元<600万元,因此可抵免的应纳税额=500×10%=50(万元)。
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