题目

[不定项选择题]下列项目所得,可以享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有(  )。
  • A.从事国家重点扶持的公共基础设施项目
  • B.从事符合条件的环境保护项目
  • C.技术先进型服务企业所得
  • D.符合条件的技术转让所得
  • E.从事符合条件的节能节水项目
本题来源:第八节 减免税优惠 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A,B,E
答案解析:

选项C,对经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税。

选项D,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

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拓展练习

第1题
[不定项选择题]按企业所得税法的有关规定,下列关于企业所得税税收优惠政策的表述正确的有(  )。
  • A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目取得的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税
  • B.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营取得的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税
  • C.企业从事海水养殖、内陆养殖取得的所得减半征收企业所得税
  • D.技术转让的免征额度是技术转让收入的500万元以内
  • E.企业购置并实际使用符合条件的环境保护专用设备的,其投资额的20%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

选项D,技术转让的免征额度是技术转让所得的500万元以内,技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费;选项E,企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。

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第2题
[不定项选择题]下列所得,可以减按10%的税率征收企业所得税的有(  )。
  • A.符合条件的小型微利企业取得的所得
  • B.国家鼓励的软件企业第三个获利年度取得的所得
  • C.获利5年后的重点软件生产企业取得的所得
  • D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,取得来源于中国境内的所得
  • E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业,取得与该机构、场所有实际联系的所得
答案解析
答案: C,D
答案解析:选项A,符合条件的小型微利企业取得所得,适用的税率为20%;选项B、C,国家鼓励的软件企业,自获利年度起,第1年至第2年免征企业所得税,第3年至第5年按照25%的法定税率减半征收企业所得税;国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业,自获利年度起,第1年至第5年免征企业所得税,接续年度减按10%的税率征收企业所得税;选项E,在中国境内设立机构、场所的非居民企业,取得与该机构、场所有实际联系的所得,适用的税率为25%;综上可知选项C、D当选。
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第3题
[单选题]下列企业于2024年新购进的固定资产,在计算企业所得税应纳税所得额时,不能一次性计入成本费用扣除的是(  )。
  • A.商场购进价值为5500元的二维码打码器
  • B.小型微利饮料厂购进价值为36万元生产用的榨汁机
  • C.集成电路生产企业购进价值为550万元专用于研发的设备
  • D.小型微利信息技术服务公司购进价值为120万元研发用的服务器群组
答案解析
答案: C
答案解析:

企业在2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。

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第4题
[单选题]企业从事下列项目的所得,免征企业所得税的是(  )。
  • A.猪、兔的饲养
  • B.牡丹花的种植
  • C.淡水黄鱼的养殖
  • D.高山绿茶的种植
答案解析
答案: A
答案解析:选项B、C、D,减半征收企业所得税。
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第5题
[单选题]下列关于企业所得税加速折旧优惠政策的说法,正确的是(  )。
  • A.固定资产在投入使用月份的当月所属年度一次性税前扣除
  • B.采取缩短折旧年限的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%
  • C.企业选择享受一次性税前扣除政策的,其资产的税务处理须与会计处理一致
  • D.2025年企业新购进单台价值550万元的设备,可一次性税前扣除
答案解析
答案: B
答案解析:

选项A,固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。

选项C,企业选择享受一次性税前扣除政策的,其资产的税务处理可以与会计处理不一致。

选项D,企业在2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用,在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。

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