题目
本题来源：制胜好题-第五章
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答案解析
答案：
D
答案解析：对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得暂免征收个人所得税，选项A不当选，选项D当选。内地个人投资者通过沪港通交易市场取得H股的股息红利，H股公司应向中国证券登记结算公司提出申请，由中国证券登记结算公司向H股公司提供内地个人投资者名册，H股公司按照20%的税率代扣个人所得税，选项B、C不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：房屋原值＝70＋0.7＝70.7（万元），合理费用＝70.7×10%＋5＝12.07（万元），应缴纳的个人所得税＝（100－70.7－1－12.07）×20%＝3.25（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：个人提前退休取得的补贴收入，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。应纳税额＝｛［（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数）－费用扣除标准］×适用税率－速算扣除数｝×提前办理退休手续至法定退休年龄的实际年度数。王某应缴纳个人所得税＝［（450000÷2－60000）×20%－16920］×2＝32160（元）。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：（1）工资、薪金所得（选项A不当选）。（2）劳务报酬所得（选项B不当选）。（3）稿酬所得。（4）特许权使用费所得。
（5）利息、股息、红利所得。（6）财产租赁所得。（7）财产转让所得（选项D不当选）。
（8）偶然所得。个人取得经营所得，应当自行申报纳税，选项C当选。
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第4题
答案解析
答案：
B,D
答案解析：
残疾、孤老人员和烈属的所得，经批准可以减征个人所得税，选项A不当选。个人投资者持有2024—2027年发行的铁路债券取得的利息收入，减按50%计入应纳税所得额计算征收个人所得税，选项C不当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：B 公司每月应预扣预缴张先生个人所得税＝（3 000 － 800）×20% ＝ 440（元）。
[要求2]
答案解析：
张先生 2024 年综合所得应纳税所得额＝［10 000×12 ＋ 3 000×12×（1 － 20%）］－60 000 － 960×12 － 2 000×12 － 3 000×12 ＝ 17 280（元）。
张先生 2024 年综合所得应纳税额＝ 17 280×3% ＝ 518.4（元）。
[要求3]
答案解析：
年终奖合并计税更有利。
理由：①单独计税：37 000÷12 ＝ 3 083.33（元），适用税率 10%，速算扣除数为 210 元。
张先生 2024 年综合所得及年终奖共计应缴纳税额＝ 518.4 ＋（37 000×10% － 210）＝ 4 008.4（元）。
②合并计税：张先生 2024 年综合所得应纳税所得额＝ 17 280 ＋ 37 000 ＝ 54 280（元）。
张先生 2024 年综合所得及年终奖共计应缴纳税额＝ 54 280×10% － 2 520 ＝ 2 908（元）。
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