个人取得的下列所得，不适用全员全额扣缴申报的是（　　）。|2026制胜好题-第五章-之了课堂

题目

A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.经营所得
D.财产转让所得

本题来源：2026制胜好题-第五章点击去做题

答案解析

答案： C

答案解析：实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：（1）工资、薪金所得（选项A不当选）。（2）劳务报酬所得（选项B不当选）。（3）稿酬所得。（4）特许权使用费所得。（5）利息、股息、红利所得。（6）财产租赁所得。（7）财产转让所得（选项D不当选）。（8）偶然所得。个人取得经营所得，应当自行申报纳税，选项C当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]（2024）取得综合所得的居民个人，其发生符合规定的下列支出中，只能在个人所得税汇算清缴时办理扣除的是（　　）。

A.继续教育支出
B.个人养老金支出
C.子女教育支出
D.大病医疗支出

答案解析

答案： D

答案解析：享受大病医疗专项附加扣除的纳税人，由其在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。选项D当选。

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第2题

[单选题]2024年6月，担任美国A公司总经理的美国居民甲受任职公司委派来华工作，需要在华工作2个月，期间取得境内公司每月支付工资10000元，境外公司每月支付工资6000元。美国居民甲2024年在华工作期间每月应缴纳个人所得税（　　）元。

A.1545
B.745
C.1870
D.290

答案解析

答案： D

答案解析：美国居民甲2024年在华居住不超过90天的，为非居民个人，其境内工作期间由境外公司支付的工资、薪金所得免税。美国居民甲2024年在华工作期间每月应缴纳个人所得税＝（10000－5000）×10%－210＝290（元）。

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第3题

[不定项选择题]集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，下列关于职工个人取得量化资产的说法正确的有（　　）。

A.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，应当征收个人所得税
B.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税
C.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
D.职工转让其拥有所有权的企业量化资产，应在扣除个人取得该股份时实际支付的费用支出和相关合理费用开支后按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税，选项A不当选。

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第4题

[不定项选择题]

对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，准予从收入中扣除的财产原值及合理费用有（　　）。

A.
有价证券的原值
B.
建筑物的购进价格
C.
机器设备的安装费
D.
转让商铺过程中缴纳的印花税

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

按税法规定，计算财产转让所得时，应将与其相关成本、费用和税费予以扣除。选项A、B、C、D均当选。

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第5题

[不定项选择题]

下列关于创业投资企业个人合伙人的所得税政策，表述正确的有（　　）。

A.
创投企业选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税
B.
创投企业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，按照“经营所得”项目计算缴纳个人所得税
C.
创投企业年度所得整体核算，是指将创投企业以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后，计算应分配给个人合伙人的所得
D.
创投企业选择按单一投资基金核算或按创投企业年度所得整体核算后，5年内不能变更

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

创投企业选择按单一投资基金核算或按创投企业年度所得整体核算后，3年内不能变更，选项D不当选。

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