题目

[不定项选择题]下列项目中,属于个人所得税免税项目的有(  )。
  • A.

    残疾、孤老人员和烈属的所得

  • B.

    军人的转业费

  • C.

    持有铁路债券取得的利息收入

  • D.

    保险赔款

本题来源:制胜好题-第五章 点击去做题

答案解析

答案: B,D
答案解析:

残疾、孤老人员和烈属的所得,经批准可以减征个人所得税,选项A不当选。个人投资者持有2024—2027年发行的铁路债券取得的利息收入,减按50%计入应纳税所得额计算征收个人所得税,选项C不当选。

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拓展练习

第1题
[单选题]下列各项中,按“工资、薪金所得”项目征税的是(  )。
  • A.编辑在非任职受雇单位的报纸上发表文章取得的所得
  • B.个人所有的出租车向挂靠出租汽车经营单位缴纳管理费,从事营运取得的收入
  • C.单位以误餐补助名义发给员工的补助
  • D.企业职工从破产企业取得的一次性安置费收入
答案解析
答案: C
答案解析:任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员,在本单位的报纸、杂志上发表作品而取得的所得,按“工资、薪金所得”征税,在非任职、受雇单位的报纸上发表文章取得的所得,按“稿酬所得”征税,选项A不当选。个人所有的出租车向挂靠出租汽车经营单位缴纳管理费,从事营运取得的收入,按“经营所得”征税,选项B不当选。企业职工从破产企业取得的一次性安置费收入,免征个人所得税,选项D不当选。
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第2题
答案解析
答案: A
答案解析:房屋原值=70+0.7=70.7(万元),合理费用=70.7×10%+5=12.07(万元),应缴纳的个人所得税=(100-70.7-1-12.07)×20%=3.25(万元)。
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第3题
答案解析
答案: D
答案解析:

美国居民甲2024年为在华居住不超过90天的非居民个人,其境内工作期间由境外公司支付的工资、薪金所得免税。美国居民甲2024年在华工作期间每月应缴纳个人所得税= (10000-5000)×10%-210=290(元)。

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第4题
[不定项选择题]

下列关于个人投资者收购企业股权后将盈余积累转增股本有关个人所得税的规定中,正确的有(  )。

  • A.

    新股东以不低于净资产价格收购股权的,企业原盈余积累已全部计入股权交易价格,新股东取得盈余积累转增股本的部分,按股息红利所得征收个人所得税

  • B.

    新股东以低于净资产价格收购股权的,企业原盈余积累中,对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格,新股东取得盈余积累转增股本的部分,不征收个人所得税

  • C.

    新股东以低于净资产价格收购股权的,企业原盈余积累中,对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格,新股东取得盈余积累转增股本的部分,应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

  • D.

    企业发生股权交易及转增股本等事项后,应在次月7日内将相关资料报送给税务机关

答案解析
答案: B,C
答案解析:

新股东以不低于净资产价格收购股权的,企业原盈余积累已全部计入股权交易价格,新股东取得盈余积累转增股本的部分,不征收个人所得税,选项A不当选。企业发生股权交易及转增股本等事项后,应在次月15日内,将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关,选项D不当选。

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第5题
[不定项选择题]

陈某有一件拍卖品经文物部门认定是海外回流文物,经拍卖后取得拍卖收入10万元,其不能提供合法、准确、完整的财产原值凭证。下列说法中,不符合相关规定的有(  )。

  • A.

    应当按照转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税

  • B.

    应当享受减征2%的税收优惠

  • C.

    就该笔拍卖收入,陈某应纳个人所得税0.2万元

  • D.

    就该笔拍卖收入,陈某应纳个人所得税2.74万元

答案解析
答案: A,B,D
答案解析:

纳税人进行财产拍卖时,如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税;拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的,按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税,选项A、B当选。就该笔拍卖收入,陈某应纳个人所得税=10×2%=0.2(万元),选项C不当选,选项D当选。

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