题目
[组合题]张先生任职于国内 A 公司，系我国居民个人，2024 年取得收入如下：（1）每月工资收入 10 000 元，按所在省人民政府规定比例提取并缴付“三险一金”960 元。张某有一个 4 岁的儿子，张先生其父健在已满 60 周岁，且为独生子，业余时间在 B 公司兼职，每月取得兼职收入 3 000 元。（2）12 月底 A 公司为其发放年终奖 37 000 元，张先生选择单独计税。（其他相关资料：以上专项附加扣除均由张先生 100% 扣除。）附：综合所得个人所得税税率表（部分）如表 1 所示。附：按月换算的综合所得个人所得税税率表（部分）如表 2 所示。
[要求1]计算 B 公司每月应预扣预缴张先生个人所得税。
[要求2]
计算张先生 2024 年综合所得应纳税额。
[要求3]
从税收筹划角度出发，回答张先生对其年终奖选择单独计税与并入综合所得纳税，哪种方式对自己更有利，并简要说明理由。
本题来源：制胜好题-第五章
点击去做题
答案解析
[要求1]
答案解析：B 公司每月应预扣预缴张先生个人所得税＝（3 000 － 800）×20% ＝ 440（元）。
[要求2]
答案解析：
张先生 2024 年综合所得应纳税所得额＝［10 000×12 ＋ 3 000×12×（1 － 20%）］－60 000 － 960×12 － 2 000×12 － 3 000×12 ＝ 17 280（元）。
张先生 2024 年综合所得应纳税额＝ 17 280×3% ＝ 518.4（元）。
[要求3]
答案解析：
年终奖合并计税更有利。
理由：①单独计税：37 000÷12 ＝ 3 083.33（元），适用税率 10%，速算扣除数为 210 元。
张先生 2024 年综合所得及年终奖共计应缴纳税额＝ 518.4 ＋（37 000×10% － 210）＝ 4 008.4（元）。
②合并计税：张先生 2024 年综合所得应纳税所得额＝ 17 280 ＋ 37 000 ＝ 54 280（元）。
张先生 2024 年综合所得及年终奖共计应缴纳税额＝ 54 280×10% － 2 520 ＝ 2 908（元）。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：住房贷款利息支出，扣除期限最长不得超过240个月，选项A不当选。子女教育扣除期间为子女年满3周岁当月至全日制学历教育结束的当月，选项B不当选。同一学历继续教育、扣除时限最长不得超过48个月，选项C当选。技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年，选项D不当选。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：个人独资企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定其适用的应税所得率，选项A不当选。实行查账征收方式的个人独资企业改为核定征收方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补，选项C不当选。自
2022年1月1日起，持有权益性投资的个人独资企业一律适用查账征收方式计征个人所得税，选项D不当选。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：张三不参与分享餐厅经营成果，其取得的承包收入实质上属于岗位责任工资，所以按照“工资、薪金所得”项目征税，选项A当选，选项B不当选。李四参与分享承包企业的经营成果，其从招待所取得的工资、薪金和承包经营成果都属于“经营所得”项目，选项C不当选，选项D当选。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
按税法规定，计算财产转让所得时，应将与其相关成本、费用和税费予以扣除。选项A、B、C、D均当选。
点此查看答案
第5题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算纳税，选项D不当选。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页