题目
[单选题]位于甲村的A农场为按季申报增值税的小规模纳税人,2024年第一季度取得如下收入:销售自产水果取得收入20万元,在农场里开设的“农家乐”主题餐厅取得餐饮收入10万元,上述收入分开核算。该农场第一季度应纳城市维护建设税和教育费附加( )元。答案解析
答案:
A
答案解析:农业生产者销售自产农产品免征增值税;自2023年1月1日起至2027年12月31日,对月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的增值税小规模纳税人,免征增值税,第一季度应缴纳增值税为0元。城市维护建设税和教育费附加的计征依据为实际缴纳的增值税、消费税税额,因此,应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为0元。
查看答案
本题来源:第三节 教育费附加和地方教育附加(2024)
去题库练习
拓展练习
第1题
[单选题]市区某专营进出口业务的生产企业6月份计算出口货物应退税额20万元,免抵税额为20万元;当月进口货物向海关缴纳增值税35万元、消费税25万元。则该企业当月应纳城市维护建设税及教育费附加( )万元。答案解析
答案:
D
答案解析:城市维护建设税遵循“进口不征,出口不退”原则,当期的免抵税额应作为城市维护建设税的计税依据。该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加=20×(7%+3%)=2(万元)。
点此查看答案
第2题
[单选题]位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,经营内销与出口业务。2024年3月进口货物缴纳增值税34万元,实际向税务机关缴纳增值税50万元,当期出口货物免抵税额8万元。该企业2024年3月应缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加合计( )万元。答案解析
答案:
C
答案解析:城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加均适用“出口不退”原则,增值税免抵税额应作为城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税依据。该企业2024年3月应缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加合计=(50+8)×(7%+3%+2%)=6.96(万元)。
点此查看答案
第3题
[不定项选择题]下列关于教育费附加的表述中,正确的有( )。答案解析
答案:
B,D
答案解析:
选项A,在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人,为教育费附加的纳税义务人。选项C,进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额,不征收教育费附加。
点此查看答案
第4题
[单选题]位于市区的某公司2024年2月应缴纳增值税170万元,实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元),另加收滞纳金8万元。当月因享受增值税先征后退政策,获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为( )万元。答案解析
答案:
C
答案解析:实行先征后返、先征后退、即征即退办法退还的增值税和消费税税额,附加征收的城市维护建设税及附加费不予退还。该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计=210×(7%+3%)=21(万元)。
点此查看答案