题目
本题来源：第四节 一般计税方法应纳税额的计算
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答案解析
答案：
A
答案解析：国内运输服务属于交通运输服务，增值税税率为9%；国际运输服务，适用增值税零税率；飞机清洗消毒服务属于物流辅助服务，税率为6%。该公司6月应缴纳的增值税＝1600÷（1＋9%）×9%＋136÷（1＋6%）×6%－84.5＝55.31（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：
货物保管、装卸搬运属于物流辅助服务，税率为6%; 国际运输服务，适用增值税零税率;国内运输服务属于交通运输服务，税率为9%。 货物保管收入的销项税额=40.28÷(1+6%) ×6%=2.28 （万元）； 装卸搬运收入的销项税额=97.52÷(1+6%) ×6%=5.52（万元）； 国际运输收入的销项税额=0； 国内运输收入的销项税额=754.8÷(1+9%) ×9%=62.32（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：采取折扣销售方式销售货物，将价款和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别列明的，可按折扣后的销售额征收增值税。销项税额 =5000× 500× 80%× 13%=260000（元)。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：购进并用于集体福利（装修职工浴室）的货物对应的进项税额，不得从销项税额中抵扣，选项A当选。购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务对应的进项税额，不得从销项税额中抵扣，选项B当选。纳税人购进贷款服务的利息支出，及其向贷款方支付的与该贷款服务直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用支出，对应的进项税额，不得从销项税额中抵扣，选项C当选。一般纳税人购进固定资产既用于一般计税方法计税项目又用于免税项目，原值不超过500万元的单项长期资产，对应的进项税额可以全额从销项税额中抵扣，选项D不当选。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务，以取得的全部含税价款，扣除向购买方收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的余额计算销售额，选项A当选。纳税人提供签证代理服务，以取得的全部含税价款，扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使（领）馆的签证费、认证费后的余额计算销售额，选项B当选。一般纳税人销售2024年外购的不动产，应当适用一般计税方法，以全价确定增值税销售额，选项C不当选。纳税人转让金融商品，以卖出价扣除买入价后的余额计算销售额，选项D当选。
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