题目
本题来源：2026制胜好题-第五章
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答案解析
答案：
B
答案解析：个人提前退休取得的补贴收入，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。应纳税额＝｛［（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数）－费用扣除标准］×适用税率－速算扣除数｝×提前办理退休手续至法定退休年龄的实际年度数。王某应缴纳个人所得税＝［（450000÷2－60000）×20%－16920］×2＝32160（元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：生产经营过程中发生的财产转让损失，属于个体工商户正常经营事项，允许税前扣除，选项D当选。
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第2题
答案解析
答案：
C,D
答案解析：企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务，不征收个人所得税，选项A不当选。企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等，不征收个人所得税，选项B不当选。竞猜获得的机票，按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税，选项C当选。企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税，选项D当选。
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第3题
答案解析
答案：
B,C
答案解析：
新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税，选项A不当选。企业发生股权交易及转增股本等事项后，应在次月15日内，将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，选项D不当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,D
答案解析：
保险营销员取得的佣金收入，属于“劳务报酬所得”，选项A当选，选项B不当选。保险营销员取得的佣金收入比照“工资、薪金所得”，适用工资、薪金所得预扣预缴率表。2024年孙某应缴纳的个人所得税＝［375000×（1－20%）×（1－25%）－60000］×20%－16920＝16080（元），选项C不当选，选项D当选。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
不需要。
理由：员工接受实施股票期权计划企业授予的不可公开交易的股票期权时，一般不作为应税所得征税。
[要求2]
答案解析：吴某行权时应缴纳的个人所得税＝ 10 000×（15 － 8）×10% － 2 520 ＝ 4 480（元）。
[要求3]
答案解析：
股息收入税收优惠：吴某持股期限大于 1 个月小于 1 年，取得的股息暂减按 50% 计入应纳税所得额计算个人所得税。
吴某该项所得应缴纳个人所得税＝ 2 000×50%×20% ＝ 200（元）。
[要求4]
答案解析：
不需要。
理由：对个人转让境内公开发行和转让市场上市公司股票取得的所得，暂免征收个人所得税。
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