题目
本题来源：第七节 出口货物和跨境销售服务、无形资产增值税政策
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答案解析
答案：
D
答案解析：
外贸企业出口货物退还增值税应依据购进出口货物的增值税专用发票上所注明的金额和出口货物所适用的退税率计算。应退增值税=(500×150+200×148)×13%=13598（元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额=115×7×（13%-9%)=32.2（万元）
应纳增值税=150×13%－（100－32.2）=－48.3（万元）
“免、抵、退”税额=115×7×9%=72.45（万元)
应退税额=48.3（万元）
免抵税额=72.45－48.3=24.15（万元）
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额抵减额= 150×(13%-9%)=6（万元）
“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额= 260×(13%-9%)-6=4.4（万元）
当期应纳税额=120×13%-（39-4.4）-22=-41（万元）
“免、抵、退”税额抵减额=150×9%=13.5（万元）
出口货物“免、抵、退”税额=260×9%-13.5=9.9（万元）
当期期末留抵税额>当期“免、抵、退”税额，则当期应退税额=当期“免、抵、退”税额=9.9（万元）
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第3题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：判断境内纳税人向境外提供跨境应税行为是否适用增值税免税政策，关键在于该跨境应税行为是否“完全”发生在境外且不适用零税率政策。向境外单位转让在境内销售货物的经销权，不属于向境外单位销售完全在境外消费的无形资产，应缴纳增值税，选项B不当选。
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第4题
答案解析
答案：
A,C
答案解析：对境内建造船舶企业向运输企业销售符合条件的船舶，实行增值税退税政策，由购进船舶的运输企业按照规定申请退税，选项B不当选。已办理船舶退税备案的运输企业，发生船籍所有人变更、船籍港变更或不再从事国际运输（或港澳台运输）业务等情形，不再符合船舶退税政策条件的，应当在条件变更次月的纳税申报期内，向主管税务机关办理补缴已退税款手续，选项D不当选。
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第5题
答案解析
答案：
B,D
答案解析：外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务，不适用增值税退税的情形：①购买非合理自用范围内的生活办公类货物和服务。②购买货物单张发票销售金额（含税价格）不足800元人民币（自来水、电、燃气、暖气、汽油、柴油除外），购买服务单张发票销售金额（含税价格）不足300元人民币（选项A不当选、选项B当选）。③使（领）馆馆员个人购买货物和服务，除车辆和房租外，每人每年申报退税销售金额（含税价格）超过18万元人民币的部分（选项C不当选）。④增值税免税货物和服务（选项D当选）。
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