题目
本题来源：第二节 货物与劳务税会计核算
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答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，因管理不善造成的货物丢失，不得抵扣进项税额，应作进项税额转出处理。应转出的进项税额＝10000×13%＝1300（元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：
该企业3月份应缴纳增值税税额＝100000×13%－8500＝4500（元），当月预缴增值税2000元，需要补缴增值税＝4500－2000＝2500（元）。所以：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）2500
贷：应交税费——未交增值税2500
综上所述，选项C当选。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
本月应纳税额＝90（销项税额）－50（进项税额）－60（预缴税额）＜0元
月份终了，企业将本月多缴的增值税自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，会计分录为：
借：应交税费——未交增值税200000
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）200000
综上所述，选项D当选。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：选项A、B、D，一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务，采用“简易计税”明细科目核算；选项C、E，小规模纳税人采用简易计税方法发生的日常纳税义务、增值税缴纳业务，应记入“应交税费——应交增值税”科目。
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第4题
答案解析
答案：
B,D
答案解析：选项B，材料被盗的部分，记入“待处理财产损溢”科目。管理不善损失＝300000×10%＝30000（元），这部分需要作进项税额转出。转出的进项税额＝30000×13%＝3900（元）；选项D，由保险公司赔偿的部分，计入其他应收款，赔偿之后还有损失的，计入管理费用。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，对于转出的进项税额，应贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”。
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