题目
本题来源：2025年税务师《税法（Ⅱ）》真题（考生回忆版）
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答案解析
答案：
A
答案解析：企业重组符合特殊性税务处理条件的，受让企业取得转让企业资产的计税基础，以被转让资产的原有计税基础确定。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
当“受益所有人”为银行或金融机构的情况下，利息的征税税率为7%；其他情况下利息的征税税率为10%。该银行应在我国缴纳的企业所得税＝100×7%＝7（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：选项A、B，个人因离婚办理房屋产权过户手续分得的房屋，不缴纳个人所得税。选项C，个人转让离婚析产房屋所取得的收入，允许扣除其相应的财产原值和合理费用后，余额按照规定的税率缴纳个人所得税；其相应的财产原值，为房屋初次购置全部原值和相关税费之和乘以转让者占房屋所有权的比例。选项D，个人转让离婚析产房屋所取得的收入，符合家庭生活自用5年以上唯一住房的可以申请免征个人所得税。
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第4题
答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：常设机构是指企业进行全部或部分营业的固定营业场所。特别包括：管理场所，分支机构，办事处，工厂，作业场所，以及矿场、油井或气井、采石场或者其他开采自然资源的场所。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：
如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。2025年可以一次性确认租金收入36万元，也可以确认租金收入＝36÷3÷2＝6（万元）。
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