题目
本题来源：2025年税务师《税法（Ⅱ）》真题（考生回忆版）
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答案解析
答案：
A
答案解析：选项A、B，个人因离婚办理房屋产权过户手续分得的房屋，不缴纳个人所得税。选项C，个人转让离婚析产房屋所取得的收入，允许扣除其相应的财产原值和合理费用后，余额按照规定的税率缴纳个人所得税；其相应的财产原值，为房屋初次购置全部原值和相关税费之和乘以转让者占房屋所有权的比例。选项D，个人转让离婚析产房屋所取得的收入，符合家庭生活自用5年以上唯一住房的可以申请免征个人所得税。
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拓展练习
第1题
答案解析
[要求1]
答案解析：
应纳房产税＝1000×（1－20%）×1.2%×8÷12＝6.4（万元）。
[要求2]
答案解析：
（1）以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税，约定支付时间是8月31日，因此9-12月应缴纳城镇土地使用税。
（2）应缴纳城镇土地使用税＝3600×10×4÷12÷10000＝1.2（万元）。
[要求3]
答案解析：
（1）车船税纳税义务发生时间为纳税人取得船舶所有权或管理权的当月，以购买船舶的发票或者其他证明文件所载日期的当月为准。
（2）应缴纳车船税＝（10×12×100＋4×6×100）×3÷12÷10000＝0.36（万元）。
[要求4]
答案解析：
应缴纳印花税＝1000×0.5‰＋4000×0.5‰＋300×0.3‰＝2.59（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，不动产转让所得，按照不动产所在地确定；选项B，销售货物所得，按照交易活动发生地确定；选项C，动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：
（1）销售（营业）收入范围是指当年主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入，但是不含营业外收入、资产处置收益、投资收益（从事股权投资业务的企业除外）。
（2）广告费税前扣除限额＝（10000＋1000）×15%＝1650（万元）＜实际发生额1800万元，应调增应纳税所得额＝1800－1650＝150（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A、D，转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入。纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，应当作为股权转让收入。选项B，净资产核定法为税务机关核定股权转让收入的首选方法，若该方法存在困难的，再依次采用类比法或其他合理方法。选项C，属于股权转让收入明显偏低，但有正当理由的情形，主管税务机关无需核定征收个人所得税。
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