题目

[单选题]个人取得和转让离婚析产房屋的下列税务处理,符合个人所得税相关规定的是(  )。
  • A.个人因离婚办理房屋产权过户手续分得的房屋,不缴纳个人所得税
  • B.个人因离婚办理房屋产权过户手续,减半征收个人所得税
  • C.个人转让离婚析产房屋,以房产转让收入扣除余值后,计算缴纳个人所得税
  • D.个人转让自住3年的离婚析产房屋取得的所得,免征个人所得税
本题来源:2025年税务师《税法(Ⅱ)》真题(考生回忆版) 点击去做题 箭头

答案解析

答案: A
答案解析:选项A、B,个人因离婚办理房屋产权过户手续分得的房屋,不缴纳个人所得税。选项C,个人转让离婚析产房屋所取得的收入,允许扣除其相应的财产原值和合理费用后,余额按照规定的税率缴纳个人所得税;其相应的财产原值,为房屋初次购置全部原值和相关税费之和乘以转让者占房屋所有权的比例。选项D,个人转让离婚析产房屋所取得的收入,符合家庭生活自用5年以上唯一住房的可以申请免征个人所得税。
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拓展练习

第1题
[单选题]

下列转让定价法中,适用所有类型关联交易的是(  )

  • A.

    可比非受控价格法

  • B.再销售法
  • C.成本加成法
  • D.交易利润法
答案解析
答案: A
答案解析:

可比非受控价格法,以非关联方之间进行的与关联交易相同或者类似业务活动所收取的价格作为关联交易的公平成交价格。可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易。

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第2题
[单选题]下列房屋权属的转移,受让方应缴纳契税的是(  )。
  • A.

    合伙企业合伙人将名下的房屋权属转移到合伙企业

  • B.

    个体工商户将名下的房屋权属转回原经营者个人

  • C.

    母公司以房屋权属向其全资子公司增资

  • D.

    金融租赁公司售后租回业务中承受转移的房屋权属

答案解析
答案: D
答案解析:选项A、B,免征契税;选项C,母公司以房屋权属向其全资子公司增资,视同划转,免征契税。选项D,对金融租赁公司开展售后回租业务,承受承租人房屋、土地权属的,照章征税。对售后回租合同期满,承租人回购原房屋、土地权属的,免征契税。
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第3题
答案解析
答案: A
答案解析:

(1)征收的耕地自批准征收之日起满1年时缴纳城镇土地使用税。

(2)纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。

(3)小型微利企业,可以叠加享受“六税两费”减半优惠。

(4)2025年应缴纳的城镇土地使用税=1000×2÷12×6×50%=500(元)。

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第4题
答案解析
答案: A
答案解析:个人投资入股到境内居民企业的非货币资产为技术成果,且被投资企业支付的对价全部为股票(权)的,按照规定,自2016年9月1日起,个人可选择递延纳税优惠政策:经向主管税务机关备案,投资入股当期可暂不纳税,允许递延至转让股权时,按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。
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第5题
[单选题]根据企业所得税相关规定,企业下列支出中,应计入职工福利费的是(  )。
  • A.为管理人员购买的商业保险
  • B.支付给在职职工的差旅补贴
  • C.支付给劳务公司的劳务派遣费用
  • D.支付给在职职工的困难补助
答案解析
答案: D
答案解析:选项A,应计入职工社会保险费及相关保险费中,但不得在企业所得税税前扣除。选项B,按职工所属部门区分,计入相关部门费用;选项C,应计入劳务费支出。
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