题目
本题来源：2025年税务师《税法（Ⅱ）》真题（考生回忆版）
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答案解析
答案：
B
答案解析：
如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。2025年可以一次性确认租金收入36万元，也可以确认租金收入＝36÷3÷2＝6（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，承受已装修房屋的，应将包括装修费用在内的费用计入承受方应交付的总价款；选项B，契税的计税依据不包含增值税；选项C，对承受国有土地使用权应支付的土地出让金，应计征契税，不得因减免土地出让金而减免契税。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
（1）综试区内核定征收的跨境电商企业应准确核算收入总额，并采用应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率统一按照4%确定。应纳税所得额＝200×4%＝8（万元）。
（2）跨境电子商务综合试验区内实行核定征收的跨境电商企业符合小型微利企业优惠政策条件的，可享受小型微利企业所得税优惠政策。
（3）该企业第一季度应缴纳的企业所得税＝8×25%x20%＝0.4（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项C，因人民法院、仲裁委员会的生效法律文书或者监察机关出具的监察文书等发生土地、房屋权属转移的，纳税义务发生时间为法律文书等生效当日。
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第4题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A、B、C，按照“劳务报酬所得”征收个人所得税。选项D，个人从事彩票代销业务而取得的所得，按照“经营所得”征收个人所得税。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：
有下列情形之一的，税务机关可以优先受理企业提交的申请：
（1）企业关联申报和同期资料完备合理，披露充分。（选项A）
（2）企业纳税信用级别为A级。（选项E）
（3）税务机关曾经对企业实施特别纳税调查调整，并已经结案。（选项B）
（4）签署的预约定价安排执行期满，企业申请续签，且预约定价安排所述事实和经营环境没有发生实质性变化。（选项C）
（5）企业提交的申请材料齐备，对价值链或者供应链的分析完整、清晰，充分考虑成本节约、市场溢价等地域特殊因素，拟采用的定价原则和计算方法合理。
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