拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额＝4000×4%＝160（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：商品房及其他住房，转让的住房在转让前实际发生的装修费用，最高扣除限额为房屋原值的10%。房屋原值＝200×（1＋1%）＝202（万元）。应纳个人所得税＝（260－202－202×10%）×20%＝7.56（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：
选项A，缔约国双方从事国际运输业务的海运或空运企业，从对方取得的运输收入存于对方产生的利息，应视为国际运输业务附带发生的收入，在中国免予征税。
选项B，为其他国际运输企业代售客票取得的收入，属于与国际运输业务紧密相关的收入，应作为国际运输收入的一部分，在中国免予征税。
选项C，以程租、期租形式出租船舶或以湿租形式出租飞机（包括所有设备、人员及供应）取得的租赁收入，在中国免予征税。
选项D，属于从事国际运输业务取得的收入，在中国免予征税。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：
享受企业所得税优惠政策的技术先进型服务企业必须同时符合以下条件：
（1）在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的法人企业；
（2）从事《技术先进型服务业务认定范围（试行）》中的一种或多种技术先进型服务业务，采用先进技术或具备较强的研发能力；
（3）具有大专以上学历的员工占企业职工总数的50%以上；
（4）从事《技术先进型服务业务认定范围（试行）》中的技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的50%以上；
（5）从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的35%。
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