题目
答案解析
拓展练习
（1）①A公司以资本公积转增资本，不需要调整长期股权投资计税基础。
理由：被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。
②A公司以盈余公积转增资本，需要调整长期股权投资计税基础。
理由：被投资企业将盈余公积所形成的资本公积转为股本的，可以作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业应增加该项长期投资的计税基础。
调整金额＝800×30%＝240（万元）。
（2）
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报主表（A类）》（摘要）
| 行次 | 类别 | 项目 | 金额 |
| 利润总额计算 | ... | ... | |
| 投资收益 | 750 | ||
| ... | |||
| 利润总额 | *** | ||
| 应纳税所得额计算 | ... | ||
| 加：纳税调整增加额 | 540 | ||
| 减：纳税调整减少额 | 750 | ||
| 减：免税、减计收入及加计扣除 | 540 | ||
| ... | ... |
税务行政复议的受理范围：
（1）税务机关作出的征税行为；
（2）行政许可、行政审批行为；
（3）发票管理行为，包括发售、收缴、代开发票等；
（4）税务机关作出的税收保全措施、强制执行措施；
（5）税务机关作出的行政处罚行为；
（6）税务机关不依法履行职责的行为；
（7）税务机关作出的资格认定行为；
（8）税务机关不依法确认纳税担保行为；
（9）政府信息公开工作中的行政行为；
（10）税务机关作出的纳税信用等级评定行为；
（11）税务机关作出的通知出入境管理机关阻止出境行为；
（12）税务机关作出的其他行政行为。
选项A，不属于税务行政复议的受理范围。
（1）符合政策规定。
理由：纳税人与关联企业业务往来时，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。
可以按以下顺序和方法进行调整租金：①按照纳税人最近时期发生同类应税销售行为的平均价格确定。②按照其他纳税人最近时期发生同类应税销售行为的平均价格确定。③按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：组成计税价格＝成本×(1＋成本利润率）。
（2）
需补缴增值税＝（X÷（1＋5%）－300）×5%÷12×9
需补缴城市维护建设税＝（X÷（1＋5%）－300）×5%÷12×9×7%
需补缴教育费附加＝（X÷（1＋5%）－300）×5%÷12×9×3%
需补缴地方教育附加＝（X÷（1＋5%）－300）×5%÷12×9×2%
需补缴印花税＝（X÷（1＋5%）－300）×1‰×2
需补缴房产税＝（X÷（1＋5%）－300）×12%÷12×9
企业所得税应纳税所得额应调增＝（X÷（1＋5%）-300）÷12×9－（X÷（1＋5%）－300）×5%÷12×9×（7%＋3%＋2%）－（X÷（1＋5%）－300）×1‰×2－（X÷（1＋5%）－300）×12%÷12×9
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