题目
本题来源:2025年税务师《涉税服务实务》真题(考生回忆版)
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答案解析
答案:
D
答案解析:
3%适用于销售货物、服务。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A
答案解析:
自2023年1月1日至2027年12月31日,允许集成电路企业、工业母机企业按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额,允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。
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第2题
答案解析
答案解析:
(1)
①门票收入应按照“生活服务——文化体育服务——文化服务”税目征收增值税。
②现场舞台广告及赞助收入应按照“现代服务——文化创意服务——广告服务”税目征收增值税。
③销售艺人形象T恤收入应按照“销售货物”税目征收增值税。
(2)应按“现代服务——经纪代理服务”税目缴纳增值税。
(3)税目为手续费及佣金支出。
企业按与具有合法经营资格的中介服务企业或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。
(4)艺人丙需要扣缴个人所得税;艺人甲、乙不需要扣缴个人所得税。
采用劳务报酬税目。
不超过20000元的,预扣率为20%;超过20000元至50000元的部分,预扣率为30%,速算扣除数为2000元;超过50000元的部分,预扣率为40%,速算扣除数为7000。
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第3题
答案解析
答案:
B
答案解析:因管理不善发生非正常损失的固定资产,进项税额需按账面净值占原值的比例作转出。进项税额转出的金额=41÷82×10.58=5.29(万元)。
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第4题
答案解析
答案:
A
答案解析:选项A当选:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除。
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