题目

本题来源:2025年税务师《涉税服务实务》真题(考生回忆版) 点击去做题

答案解析

答案: D
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3%适用于销售货物、服务。

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拓展练习

第1题
[单选题]

自2023年1月1日至2027年12月31日,增值税可享受15%加计抵减的是(  )。

  • A.

    工业母机企业

  • B.

    生产性服务企业

  • C.

    生活性服务企业

  • D.

    先进制造企业

答案解析
答案: A
答案解析:

自2023年1月1日至2027年12月31日,允许集成电路企业、工业母机企业按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳增值税税额,允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

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第2题
答案解析
答案解析:

(1)

①门票收入应按照“生活服务——文化体育服务——文化服务”税目征收增值税。

②现场舞台广告及赞助收入应按照“现代服务——文化创意服务——广告服务”税目征收增值税。

③销售艺人形象T恤收入应按照“销售货物”税目征收增值税。

(2)应按“现代服务——经纪代理服务”税目缴纳增值税。

(3)税目为手续费及佣金支出。

企业按与具有合法经营资格的中介服务企业或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。

(4)艺人丙需要扣缴个人所得税;艺人甲、乙不需要扣缴个人所得税。

采用劳务报酬税目。

不超过20000元的,预扣率为20%;超过20000元至50000元的部分,预扣率为30%,速算扣除数为2000元;超过50000元的部分,预扣率为40%,速算扣除数为7000。

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第3题
答案解析
答案: B
答案解析:因管理不善发生非正常损失的固定资产,进项税额需按账面净值占原值的比例作转出。进项税额转出的金额=41÷82×10.58=5.29(万元)。
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第4题
[单选题]某增值税一般纳税人2025年6月购买厂房,支付不含税价款2000万元。下列相关涉税说法中错误的是(  )。
  • A.购买厂房后,投入使用前,已计提的折旧不可以在当期所得税税额中扣除
  • B.购买固定资产取得增值税专用发票注明的增值税税款可以在当期进项税额中扣除
  • C.购买厂房用于自用,按照房产计税余值1.2%计算缴纳房产税
  • D.购买厂房按照购买不含税价款2000万元计算缴纳印花税
答案解析
答案: A
答案解析:选项A当选:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除。
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第5题
[单选题]关于增值税的会计科目,下列说法错误的是(  )。
  • A.“应交税费——代扣代交增值税”科目仅适用于增值税一般纳税人
  • B.

    应交税费——预交增值税”仅适用于增值税一般纳税人

  • C.小规模纳税人不需要设置“应交税费——简易计税”明细科目
  • D.“应交税费——未交增值税”科目仅适用于增值税一般纳税人
答案解析
答案: A
答案解析:“应交税费——代扣代缴增值税”科目,小规模纳税人也可以使用。
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