题目
本题来源：真题卷（三）
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答案解析
答案：
A
答案解析：纳税人善意取得虚开的增值税专用发票，不能重新取得合法、有效的增值税专用发票，不准其抵扣进项税款或追缴其已抵扣的进项税款；纳税人被依法追缴已抵扣税款的，不属于《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条“纳税人未按照规定期限缴纳税款”的情形，不适用“税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金”。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
纳税人从事生产、经营，自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向纳税人的主管税务机关书面报告全部账号。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。
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第3题
答案解析
答案：
B,C,E
答案解析：
鉴证人可以通过以下途径，获取涉税鉴证业务证据：委托人配合提供的鉴证材料；被鉴证人协助提供的鉴证材料；鉴证人采取审阅、查阅、检查和盘点、询问或函证、记录及其他方法取得的鉴证材料。
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第4题
答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：整合后的消费税纳税申报表为1张主表和7张附表。附表中有4张为通用附表，分别为《本期准予扣除税额计算表》《本期减（免）税额明细表》《本期委托加工收回情况报告表》和《消费税附加税费计算表》。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：
应缴纳的增值税＝（1325－800）÷（1＋5）×5%＝25（万元）。
[要求2]
答案解析：
展销集团以展馆投资时的转让所得＝（1325－25）－（840－340）＝800（万元）
2026年的投资计税基础＝（840－340）＋800÷4＝700（万元）
2027年的投资计税基础＝700＋800÷4＝900（万元）
2028年的投资计税基础＝900＋800÷4＝1100（万元）
2029年的投资计税基础＝I100＋800÷4＝1300（万元）
[要求3]
答案解析：
家具展销中心接受投资的该展馆2026年计税基础＝1325－25＝1300（万元）。
[要求4]
答案解析：
展馆转到展销中心后，应交的房产税有变化，城镇土地使用税无变化。
理由：母公司以房产投资于已设立的全资子公司，子公司房产的入账价值是公允价值，房产税的计税基础发生变化，家具展销中心与展销集团计征房产税的房产余值不一样，所以房产税有变化。城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积，因实际占用土地的面积未发生变化，城镇土地使用税年税额不变，所以城镇土地使用税无变化。
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