甲生物股份有限公司为高新技术企业，系增值税一般纳税人。已知甲公司城市维护建设税税率7%，教育费附加和地方教育附加的附加率分别为3%和2%。2025年4月，税务师事务所受托对该公司2024年度及2025年1季度的纳税情况进行审核，获得如下资料。

要求:请逐笔解答相应问题。金额单位为万元，保留两位小数。

资料1:2024年度相关资料

2024年度甲公司会计确认不含税收入5000万元，实现利润1350万元。甲公司自行进行年度汇算清缴时业务招待费纳税调增17.2万元，研发费用加计扣除1000万元，应纳税所得额367.2万元（1350＋17.2－1000＝367.2），已交企业所得税55.08万元（367.2×15%＝55.08）。

资料1—（1）在审核有关账目时，发现2024年度每季末“财务费用”有一笔贷方发生额，经审核确认该公司2024年向各地防疫部门销售药品，部分地区的购买方因没有及时付款，甲公司向购买方按季收取所欠货款的利息，全年合计为14万元，企业会计处理（汇总）为:

借：银行存款14万元

贷：财务费用14万元

资料1—（2）审核“营业外支出”发现，2024年7月，通过中国红十字会向某灾区捐赠一批自产药品，市场公允价为不合税价180万元，取得红十字会开具的公益事业捐赠票据注明金额为203.4万元。该公司财务部门按照《企业会计制度》的规定，将该捐赠药品的生产成本116万元全部结转到“营业外支出”科目，企业会计处理为:

借：营业外支出116万元

　贷：库存商品116万元

资料1—（3）审核“管理费用”发现，列支业务招待费43万元；列支新产品研究开发费用1000万元，其中600万元系接受外单位委托研发新产品所发生的费用，另外400万元系本单位研发新产品所发生的费用，委托研发新产品已于当年度完成，并向委托方开具增值税专用发票收取委托研发费用720万元(不含税)，并计入当年“其他业务收入”。

资料1—（4）审核“销售费用”账面记录和2023年度企业所得税汇算清缴申报发现，2024年列支了2024年度广告费700万元、业务宣传费50万元；2023年度汇算清缴广告费、业务宣传费“本年结转以后年度扣除额”120万元。

资料1—（5）经审核，除上述资料外，未发现其他影响2024年度企业所得税的事项。

资料2：2025一季度相关资料

资料2—（1）2025年1月10日收到公司所在地区政府高层次人才奖励15万元（附有政府文件，本公司获奖人员1名），按政府要求，由甲公司扣缴个人所得税后转付获奖人员，甲公司将该奖励款拆分为14.4万元和0.6万元，分别按照“全年一次性奖金”（适用10%税率）和当月工资（适用3%税率）分别扣缴个人所得税。

资料2—（2）2月8日，企业将一台旧设备处置，取得含税收入23.4万元，该设备于2020年购进，原值49万元，已抵扣进项税额6.37万元，截至处置时已累计计提折旧19万元。企业会计处理为:

借：固定资产清理30万元

　　累计折旧19万元

　贷：固定资产49万元

借：银行存款23.4万元

　贷：固定资产清理23.4万元

附：个人所得税综合所得税率表（月度税率表）