题目
本题来源:2025年税务师《税法(I)》真题(考生回忆版)
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答案解析
答案:
C
答案解析:自然人应符合连续不超过12个月“反向开票”累计销售额不超过500万元(不含增值税)的条件。这里的“反向开票”累计销售额,是指多个资源回收企业向同一自然人“反向开票”的累计销售额,不是同一资源回收企业向不同自然人“反向开票”的累计销售额。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
A
答案解析:
受托代征人是指根据税务机关的委托,依照法律规定代征零星、分散和异地缴纳税收的单位和人员。
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第3题
答案解析
[要求1]
答案解析:
业务(1)的销项税额=600×13%+20×9%=79.8(万元)。
[要求2]
答案解析:
(1)专业化处理后产生货物,且货物归厂受托方的,受托方属于提供“专业技术服务”,其收取的处理费用适用6%的增值税税率。受托方将产生的货物用于销售时,适用货物的增值税税率。沼气增值税税率为9%。
(2)业务(2)的销项税额=40×6%+120×9%=13.20(万元)。
[要求3]
答案解析:业务(4)准予抵扣的增值税进项税额=56-(4×13%+1×9%)=55.39(万元)。
[要求4]
答案解析:专业化处理后产生货物,且货物归属委托方的,受托方属于提供“加工劳务”,其收取的处理费用适用13%的增值税税率。业务(3)销项税额=80×13%=10.4(万元)。甲环保设备制造厂当月应缴纳增值税=(79.8+13.2+10.4)-55.39=48.01(万元)。
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第4题
答案解析
答案:
C
答案解析:选项C,消费税不能跨环节抵扣,在零售环节纳税的金银首饰、铂金首饰、钻石饰品不得抵扣外购珠宝玉石已纳的消费税税款。
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第5题
答案解析
答案:
D
答案解析:选项A,进口应税消费品从价计征的消费税计税依据是组成计税价格。选项B,进口应税消费品的税目、税率(税额),依照《消费税税目税率表》执行。选项C,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
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