下列行为中，不属于增值税视同销售的是（　　）。|2025年税务师《税法（I）》真题（考生回忆版）-之了课堂

题目

[单选题]下列行为中，不属于增值税视同销售的是（　　）。

A.
企业将购进食品用于个人消费
B.
企业将购进钢材无偿赠送给其他企业
C.
企业将自产的护肤品用于职工福利
D.
企业将自产的药品无偿赠送给灾区

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答案解析

答案： A

答案解析：

选项A，企业将外购的货物用于集体福利或者个人消费的，不属于增值税视同销售。

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拓展练习

第1题

[单选题]2025年3月，某企业（增值税一般纳税人）为生产经营接受旅客运输等服务取得发票情况如下：航空运输增值税电子普票注明的税额共计1.5万元，铁路客票金额共计25万元，高速公路通行费增值税电子普票注明的税额共计1万元，以上发票注明了本企业员工身份信息或企业纳税人识别号，该企业上述业务可以抵扣进项税额（　　）万元。

A.2.06
B.3.56
C.4.56
D.3.06

答案解析

答案： C

答案解析：航空运输增值税电子普票注明的税额和高速公路通行费增值税电子普票注明的税额可以直接按注明的税额进行抵扣。该企业上述业务可以抵扣进项税额＝1.5＋25÷（1＋9%）×9%＋1＝4.56（万元）。

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第2题

[单选题]关于增值税一般纳税人增值税计税依据的特殊规定，下列说法正确的是（　　）。

A.销售旧货按简易计税办法，依照3%征收率，减按0.5%征收
B.销售自己使用过的固定资产，适用一般计税方法的，可开具增值税专用发票
C.提供劳务派遣服务，选择差额纳税仅以扣除住房公积金后的余额为销售额
D.销售自产机器设备的同时提供安装服务，不论是否单独核算，安装服务均可选择简易计税

答案解析

答案： B

答案解析：选项A，纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；选项C，提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理的社会保险及住房公积金后的余额为销售额；选项D，销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

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第3题

[不定项选择题]

关于税务规范性文件，下列说法正确的有（　　）。

A.规范了具体税务行政行为，具有可诉性
B.在管辖区具有普遍约束力，并可在一定期限内反复适用
C.可以使用“办法”“规则”等名称，不得使用“条例”“批复”等名称
D.制定机关应当为税务机关，非税务机关不得制定
E.税务机关内设机构可以自己名义制定

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：选项A，税务规范性文件不具有可诉性；选项E，各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件。

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第4题

[不定项选择题]下列销售方式中，销售额计算正确的有（　　）。

A.以物易物，双方均作购销处理
B.折扣销售在同一张发票金额栏注明，按扣除后的金额确认
C.还本销售，销售额是货物销售价格扣减还本支出
D.金银首饰按实际收取的不含增值税的全部价款确认
E.采用销售折让可以扣减销售额

答案解析

答案： A,B,D,E

答案解析：选项C，还本销售，是指销货方将货物出售之后，按约定的时间，一次或分次将购货款部分或全部退还给购货方，退还的货款即为还本支出。纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出。

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第5题

[不定项选择题]关于车辆购置税的规定，正确的有（　　）。

A.购买已税二手小汽车无需缴纳车辆购置税
B.进口自用应税车辆的计税依据为组成计税价格
C.已税车辆退回车辆生产企业，可申请退还车辆购置税
D.回国服务的在外留学人员进口1辆自用小汽车免税
E.通过抵债方式取得并自用的推土机，无需缴纳车辆购置税

答案解析

答案： A,B,C,E

答案解析：选项D，回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车免税。

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