题目
本题来源：真题卷（三）
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答案解析
答案：
B
答案解析：自2019 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日，对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。该企业当月应计算缴纳的增值税销项税额＝ 50×13% ＝ 6.5（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：建筑施工企业平整土地收入和建筑外墙清理修复收入适用的增值税税率为 9%，塔吊出租收入适用的增值税税率为 13%。甲企业当月增值税销项税额＝（1 000 ＋ 60）×9% ＋ 40×13% ＝ 100.6（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：该航空公司应缴纳的增值税＝ 2 000÷（1 ＋ 9%）×9% ＋ 10÷（1 ＋ 6%） ×6% － 78 ＝ 165.14 ＋ 0.57 － 78 ＝ 87.71（万元）
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
选项A，资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，不包括增值税税款。选项C，按后续加工非应税产品销售价格，减去后续加工环节的成本利润后确定。选项D，资源税是价内税，组成计税价格中是包含资源税的。组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）÷（1－资源税税率）。
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第5题
答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：
计入销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。相关运杂费用，是指应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用。
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