题目
本题来源：真题卷（三）
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答案解析
答案：
D
答案解析：选项 A、B，需要缴纳土地增值税，没有暂免征收土地增值税的规定；选项 C，应视同销售房地产计算缴纳土地增值税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：选项 A、B、D，属于对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：一般纳税人因进货退回而从销售方收回的增值税税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
选项B，金银首饰在零售环节纳税，进口金银首饰不缴纳消费税；选项C，纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部、国家税务总局或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税；选项D，委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。
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第4题
答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：
计入销售额中的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除。相关运杂费用，是指应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：代扣代缴的增值税＝150÷（1＋6%）×6%＝8.49（万元）。
[要求2]
答案解析：
航空运输电子客票行程单进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9%）×9%＝（82＋5）÷（1＋9%）×9%＝7.18（万元）。
铁路车票进项税额＝票面金额÷（1＋9%）×9%＝51÷（1＋9%）×9%＝4.21（万元）。
公路客票进项税额＝票面金额÷（1＋3%）×3%＝2÷（1＋3%）×3%＝0.06（万元）。当月可抵扣的增值税进项税额＝8.49＋6.5＋7.18＋4.21＋0.06＝26.44（万元）。
[要求3]
答案解析：软件产品的增值税销项税额＝（1500－900）×13%＝78（万元）。
[要求4]
答案解析：
软件产品可以抵扣的进项税额＝8.49＋6.5＋（7.18＋4.21＋0.06）×600÷1500＝19.57（万元）。
当期软件产品增值税应纳税额＝78－19.57＝58.43（万元）。
即征即退税额＝58.43－（1500－900）×3%＝40.43（万元）。
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