纳税人转让旧房不能取得评估价格，土地增值税税务处理正确的是（　　）。|真题卷（二）-之了课堂

题目

A.不能提供购房发票的，税务机关可以根据规定实行核定征收
B.能提供购房发票的，可按发票所载金额每年加计10%计算扣除
C.与转让房地产有关的税金不允许扣除
D.计算扣除项目时“每年”是指每满12个月计一年，超过一年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为0.5年

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答案解析

答案： A

答案解析：选项B，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。选项C，与转让房地产有关的税金允许扣除。选项D，计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年；超过一年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为一年。

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拓展练习

第1题

[单选题]

下列油品属于资源税征税范围的是（　　）。

A.溶剂油
B.石脑油
C.高凝油
D.燃料油

答案解析

答案： C

答案解析：资源税对“原油”征收，选项A、B、D属于成品油，不需要缴纳资源税。

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第2题

[单选题]某大数据科技公司为增值税一般纳税人，收入来自数据信息技术服务。2023年3月，为大型企业提供数据采集及公司网络运营服务，取得不含税收入860万元。购进办公用品和固定资产，取得增值税专用发票注明的税额为16万元，该公司当期应缴纳增值税（　　）万元。

A.34.8
B.33.2
C.35.6
D.34

答案解析

答案： C

答案解析：应缴纳增值税＝860×6%－16＝35.6（万元）。

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第3题

[单选题]下列关于税收执法监督的表述，正确的是（）。

A.税收执法监督的客体是纳税人
B.税收执法监督的主体是审计机关
C.税收执法监督的内容是纳税人的缴税情况
D.税收执法监督包括事前、事中、事后监督

答案解析

答案： D

答案解析：选项A、B，税收执法监督的主体是税务机关；非税务机关的组织或者个人，如审计机关，也可以依法对税务机关及其工作人员进行监督，但这不属于税收执法监督的范围。税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员。选项C，税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为。

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第4题

[不定项选择题]关于资源税征税对象和适用税率，下列说法正确的有（　　）。

A.纳税人以自采原矿通过切割形成产品销售的，按原矿计征资源税
B.纳税人开采同一税目下适用不同税率应税产品，不能提供不同税率应税产品销售额或销售数量的，按照不同税率应税产品的产量比确定适用税率
C.纳税人将应税选矿产品用于赠送的，按照选矿产品计征资源税
D.
纳税人自采原矿移送切割生产矿产品，在移送环节按照原矿计征资源税
E.纳税人以自采原矿直接销售的，按原矿计征资源税

答案解析

答案： C,E

答案解析：选项A，纳税人以自采原矿通过切割形成产品销售的，按选矿计征资源税；选项B，纳税人开采或者生产同一税目下适用不同税率应税产品的，应当分别核算不同税率应税产品的销售额或者销售数量，未分别核算或者不能准确提供不同税率应税产品的销售额或者销售数量的从高适用税率；选项D，纳税人自采原矿移送切割生产矿产品，在移送环节不征收资源税。

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第5题

[不定项选择题]关于城市维护建设税减免税政策的说法正确的有（　　）。

A.对出口产品退还增值税、消费税，不退还已纳的城市维护建设税
B.依据现行税法规定，增值税小规模纳税人可以减半征收城市维护建设税
C.对增值税实行即征即退政策的，退还随增值税附征的城市维护建设税
D.对增值税实行先征后返政策的，返还已纳的城市维护建设税
E.对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税

答案解析

答案： A,B,E

答案解析：选项C、D，增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税一律不予退（返）还。

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