纳税人转让旧房不能取得评估价格，土地增值税税务处理正确的是（　　）。|真题卷（二）-之了课堂

题目

A.不能提供购房发票的，税务机关可以根据规定实行核定征收
B.能提供购房发票的，可按发票所载金额每年加计10%计算扣除
C.与转让房地产有关的税金不允许扣除
D.计算扣除项目时“每年”是指每满12个月计一年，超过一年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为0.5年

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答案解析

答案： A

答案解析：选项B，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。选项C，与转让房地产有关的税金允许扣除。选项D，计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年；超过一年，未满12个月但超过6个月的，可以视同为一年。

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拓展练习

第1题

[单选题]

下列关于房地产开发企业土地增值税清算的扣除，正确的是（　　）。

A.拆迁补偿费不允许扣除
B.逾期开发土地闲置费允许分期扣除
C.预提费用可以扣除
D.扣留建筑安装施工企业的质保金，有发票可以扣除

答案解析

答案： D

答案解析：选项A，拆迁补偿费允许作为开发成本扣除；选项B，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除；选项C，房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。

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第2题

[单选题]下列消费品属于消费税征税范围的是（　　）。

A.不含税价格为5000元的手表
B.电动汽车
C.影视演员化妆用的卸妆油
D.无醇啤酒

答案解析

答案： D

答案解析：选项A，征收消费税的高档手表是指不含增值税售价每只在10000元（含）以上的手表；选项B，电动汽车以及沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车等均不属于消费税征税范围，不征收消费税；选项C，征收消费税的高档化妆品税目不含舞台、戏剧影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩；选项D，无醇啤酒比照啤酒征税。

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第3题

[单选题]

下列收入中，不征收增值税的是（　　）。

A.被保险人获得的保险赔付
B.销售代销货物取得的收入
C.电力公司向发电企业收取的过网费
D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费

答案解析

答案： A

答案解析：

选项B、C、D，照章缴纳增值税。

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第4题

[不定项选择题]下列关于烟叶税的说法正确的有（　　）。

A.计税依据为收购方支付的烟叶收购价款和价外补贴
B.纳税人为烟叶收购方
C.进口烟叶需缴纳烟叶税
D.法律依据为《中华人民共和国烟叶税暂行条例》
E.比例税率为10%

答案解析

答案： A,B

答案解析：选项C，烟叶税是针对境内收购烟叶的单位征收的一种税，进口烟叶，不征收烟叶税；选项D，法律依据为《中华人民共和国烟叶税法》；选项E，烟叶税的比例税率为20%。

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第5题

[不定项选择题]关于城市维护建设税减免税政策的说法正确的有（　　）。

A.对出口产品退还增值税、消费税，不退还已纳的城市维护建设税
B.依据现行税法规定，增值税小规模纳税人可以减半征收城市维护建设税
C.对增值税实行即征即退政策的，退还随增值税附征的城市维护建设税
D.对增值税实行先征后返政策的，返还已纳的城市维护建设税
E.对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税

答案解析

答案： A,B,E

答案解析：选项C、D，增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税一律不予退（返）还。

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