题目
- A、应缴纳的地方教育附加金额为1 428元
- B、应缴纳的城市维护建设税金额为4 646.89元
- C、应缴纳的教育费附加金额为1 991.53元
- D、应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计金额为7 090元

答案解析
本题考查关税的完税价格和应纳税额的计算。
进口货物的完税价格,由海关以该货物的成交价格以及该货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定。
依据题干数据,该外贸企业进口实木地板应纳关税税额=(200+12+8)×10 000×6%=132 000(元)。
因此,本题正确答案为选项A。
本题考查增值税应纳税额的计算。
纳税人进口货物,按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额,不得抵扣任何税额。组成计税价格和应纳税额计算公式为:组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。
依据题干数据,该外贸企业进口实木地板应纳增值税=组成计税价格×税率=〔(200+12+8)×10 000+132 000〕÷(1-5%)×13%=319 115.79(元)。
因此,本题正确答案为选项D。
本题考查消费税应纳税额的计算。
进口的应税消费品,实行从价定率办法计算应纳税额的,按照组成计税价格计算纳税,计算公式为:组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)。
依据题干数据,该外贸企业进口实木地板应纳消费税=组成计税价格×消费税比例税率=〔(200+12+8)×10 000+132 000〕÷(1-5%)×5%=122 736.84(元)。
因此,本题正确答案为选项C。
本题考查增值税应纳税额的计算。
依据题干数据,该外贸企业在国内销售实木地板应纳增值税销项税额=3 000 000×13%=390 000(元);
该外贸企业在国内销售实木地板可抵扣的进项税额=319 115.79+4 500=323 615.79(元);
该外贸企业在国内销售实木地板应纳增值税税额=销项税额-进项税额=390 000-323 615.79=66 384.21(元)。
因此,本题正确答案为选项D。
本题考查城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额,不征收城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
该外贸企业应缴纳城市维护建设税税额=实际缴纳的增值税、消费税税额×适用税率=66 384.21×7%=4 646.89(元);
该外贸企业应缴纳教育费附加=实际缴纳的增值税、消费税税额×适用税率=66 384.21×3%=1 991.53(元);
该外贸企业应缴纳地方教育附加=实际缴纳的增值税、消费税税额×适用税率=66 384.21×2%=1 327.68(元);
该外贸企业应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计金额=4 646.89+1 991.53+1 327.68=7 966.1(元)。
因此,本题正确答案为选项BC。

拓展练习
本题考查资源税。
对疏干排水中回收利用的部分和水源热泵取用水,从低确定税额。
【选项A错误】采油(气)排水经分离净化后在封闭管道回注的,免征水资源税。
【选项B错误】抽水蓄能发电取用水,免征水资源税。
【选项D错误】受县级以上人民政府及有关部门委托进行国土绿化、地下水回灌、河湖生态补水等生态取用水,免征水资源税。
因此,本题正确答案为选项C。

本题考查教育、科学技术和医疗卫生支出。
根据马克思关于生产劳动和非生产劳动的科学划分,教育、科学技术和医疗卫生支出仍应归入非生产性的范围。
因此,本题正确答案为选项D。

本题考查企业所得税的税率。
符合条件的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5 000万元等3个条件的企业。
因此,本题正确答案为选项A。

本题考查公债流通市场。
期货交易是指公债买卖双方成交后按契约中规定的价格、数量进行远期交割的一种债券交易方式。
因此,本题正确答案为选项A。









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