题目
- A、应缴纳的地方教育附加金额为1 428元
- B、应缴纳的城市维护建设税金额为4 646.89元
- C、应缴纳的教育费附加金额为1 991.53元
- D、应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计金额为7 090元

答案解析
本题考查关税的完税价格和应纳税额的计算。
进口货物的完税价格,由海关以该货物的成交价格以及该货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定。
依据题干数据,该外贸企业进口实木地板应纳关税税额=(200+12+8)×10 000×6%=132 000(元)。
因此,本题正确答案为选项A。
本题考查增值税应纳税额的计算。
纳税人进口货物,按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额,不得抵扣任何税额。组成计税价格和应纳税额计算公式为:组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。
依据题干数据,该外贸企业进口实木地板应纳增值税=组成计税价格×税率=〔(200+12+8)×10 000+132 000〕÷(1-5%)×13%=319 115.79(元)。
因此,本题正确答案为选项D。
本题考查消费税应纳税额的计算。
进口的应税消费品,实行从价定率办法计算应纳税额的,按照组成计税价格计算纳税,计算公式为:组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)。
依据题干数据,该外贸企业进口实木地板应纳消费税=组成计税价格×消费税比例税率=〔(200+12+8)×10 000+132 000〕÷(1-5%)×5%=122 736.84(元)。
因此,本题正确答案为选项C。
本题考查增值税应纳税额的计算。
依据题干数据,该外贸企业在国内销售实木地板应纳增值税销项税额=3 000 000×13%=390 000(元);
该外贸企业在国内销售实木地板可抵扣的进项税额=319 115.79+4 500=323 615.79(元);
该外贸企业在国内销售实木地板应纳增值税税额=销项税额-进项税额=390 000-323 615.79=66 384.21(元)。
因此,本题正确答案为选项D。
本题考查城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额,不征收城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
该外贸企业应缴纳城市维护建设税税额=实际缴纳的增值税、消费税税额×适用税率=66 384.21×7%=4 646.89(元);
该外贸企业应缴纳教育费附加=实际缴纳的增值税、消费税税额×适用税率=66 384.21×3%=1 991.53(元);
该外贸企业应缴纳地方教育附加=实际缴纳的增值税、消费税税额×适用税率=66 384.21×2%=1 327.68(元);
该外贸企业应缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计金额=4 646.89+1 991.53+1 327.68=7 966.1(元)。
因此,本题正确答案为选项BC。

拓展练习
本题考查增值税会计科目的设置。
“未交增值税”明细科目,核算纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税税额,以及当月交纳以前期间未缴的增值税税额。
【选项A错误】“已交税金”专栏,记录纳税人当月已缴纳的应交增值税税额。
【选项CD错误】“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏,分别记录纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税税额。
因此,本题正确答案为选项B。

本题考查企业所得税的税率。
符合条件的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5 000万元等3个条件的企业。
因此,本题正确答案为选项A。

本题考查政府间事权的划分。
【选项A错误】全国范围的产业事项由中央政府管理,局部范围的产业事项由地方依照法律规定管理。全国范围内的基层设施项目由中央管辖,局部范围内独立的基层设施项目则由地方管辖。全国范围内事关国际关系和国家主权的产业部门、行业制度由中央专门管辖。在财政金融方面,世界各国都实行以中央集中管理为主、地方协助管理为辅的财政金融管理体制,由国家统一管理信用、货币和银行体系。
【选项B错误】中央对事关国家主权的公安事务,如国籍管理、出入境管理等实行专门管理,而对于维护国家安全与秩序的主要人员——警察,则由中央与地方共同管辖。
【选项D错误】对于文化教育事务,有的国家是由中央负责执行的,有的国家则纳入地方政府的职责范围,还有的国家是由中央和地方共同负责的。
因此,本题正确答案为选项CE。

本题考查政府间转移支付概述。
根据地方政府使用补助资金权限的大小,可以把政府间转移支付分为无条件转移支付【选项A】和有条件转移支付【选项B】。
因此,本题正确答案为选项AB。

本题考查增值税的减税、免税。
养老机构提供的养老服务,免征增值税。
因此,本题正确答案为选项C。









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