题目
- A、240
- B、200
- C、400
- D、320
答案解析
本题考查个人所得税的计税依据。
纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：纳税人为独生子女的，按照每月3 000元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月3 000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1 500元，可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查个人所得税的计税依据。
纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。
因此，本题正确答案为选项BD。
本题考查个人所得税的计税依据。
纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1 000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查个人所得税的征收管理。
预扣预缴税款时，劳务报酬所得每次收入不超过4 000元的，减除费用按800元计算；每次收入4 000元以上的，减除费用按收入的20%计算。
依据题干数据，小陈6月取得的制图收入应预扣预缴个人所得税=30 000×（1-20%）×30%-2 000=5 200（元）
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查个人所得税的征收管理。
预扣预缴税款时，特许权使用费所得每次收入不超过4 000元的，减除费用按800元计算；每次收入4 000元以上的，减除费用按收入的20%计算。特许权使用费所得适用20%的比例预扣率。
依据题干数据，小陈8月取得的特许权使用费收入应预扣预缴个人所得税=（2 000-800）×20%=240（元）。
因此，本题正确答案为选项A。
拓展练习
本题考查财政赤字的弥补方式及其经济效应。
弥补赤字的方法通常有：
（1）增收减支；【选项B】
（2）动用结余；
（3）向中央银行透支或借款；【选项C】
（4）发行公债。【选项D】
因此，本题正确答案为选项BCD。
本题考查政府间财政支出的划分。
财政支出划分的原则包括：（1）与事权相对称原则【选项C】；（2）公平性原则【选项E】；（3）权责结合原则【选项D】。
因此，本题正确答案为选项CDE。
本题考查政府间转移支付概述。
支出均衡模式不考虑地区间财政收入能力的差异，只考虑地区间支出需求的差异，主要被一些发展中国家所采用。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查增值税的减税、免税。
自2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。
依据题干数据，该企业5月合计月销售额小于10万元，所以免征增值税。
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查消费税的征收管理。
【选项A错误】委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
【选项C错误】纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
【选项D错误】纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税。
因此，本题正确答案为选项B。
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