题目
- A、240
- B、200
- C、400
- D、320
答案解析
本题考查个人所得税的计税依据。
纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：纳税人为独生子女的，按照每月3 000元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月3 000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1 500元，可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查个人所得税的计税依据。
纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。
因此，本题正确答案为选项BD。
本题考查个人所得税的计税依据。
纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1 000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查个人所得税的征收管理。
预扣预缴税款时，劳务报酬所得每次收入不超过4 000元的，减除费用按800元计算；每次收入4 000元以上的，减除费用按收入的20%计算。
依据题干数据，小陈6月取得的制图收入应预扣预缴个人所得税=30 000×（1-20%）×30%-2 000=5 200（元）
因此，本题正确答案为选项D。
本题考查个人所得税的征收管理。
预扣预缴税款时，特许权使用费所得每次收入不超过4 000元的，减除费用按800元计算；每次收入4 000元以上的，减除费用按收入的20%计算。特许权使用费所得适用20%的比例预扣率。
依据题干数据，小陈8月取得的特许权使用费收入应预扣预缴个人所得税=（2 000-800）×20%=240（元）。
因此，本题正确答案为选项A。
拓展练习
本题考查消费税应纳税额的计算。
卷烟批发企业向其他批发单位批发卷烟的，不缴纳消费税。所以，该企业当月应缴纳消费税=18.6×11%+240 000×0.005÷10 000=2.17（万元）。
因此，本题正确答案为选项B。
本题考查市场失灵与公共财政。
外部效应就是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和没有额外支出的额外收益。当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的利益补偿，市场竞争就不可能形成理想的效率配置；当出现负的外部效应时，生产者的成本小于收益，受损者得不到损失补偿，同样市场竞争也不可能形成理想的效率配置。
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查销项税额的检查。
采用预收货款方式销售产品（商品），于企业发出产品（商品）时确认销售实现。
企业收到货款时，其账务处理为：
借：银行存款
贷：合同负债
当货物发出时，再转作收入，计算相应的增值税：
借：合同负债
贷：主营业务收入
应交税费一应交增值税（销项税额）
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查车辆购置税。
《车辆购置税法》规定下列车辆免征车辆购置税：
（1）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆；
（2）中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆；【选项D】
（3）悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆；
（4）设有固定装置的非运输专用作业车辆；
（5）城市公交企业购置的公共汽电车辆。【选项B】
购置日期在2023年1月1日至2023年12月31日内的新能源汽车免征车辆购置税。【选项C】
因此，本题正确答案为选项A。
本题考查税务登记。
纳税人不办理税务登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正；逾期不改正的，处2 000元以下的罚款；情节严重的，处2 000元以上10 000元以下的罚款。
因此，本题正确答案为选项B。
或Ctrl+D收藏本页