题目
[组合题]位于市区的甲石化企业为增值税一般纳税人,2023年5月发生如下业务:(1)从国外某石油公司进口原油30000吨,进口环节缴纳增值税1 500万元。(2)开采原油10000吨,并将开采的原油对外销售6000吨,取得不含税销售款3 000万元。(3)用于开采的原油2000吨加工生产汽油1300吨,并全部对外销售;另外100吨用于在油田范围内运输原油过程中加热。(4)向境外乙企业(在境内未设有经营机构)租入一辆外国籍船舶在境内使用并支付了租金。其他资料:原油的资源税税率为6%。根据上述材料,不考虑其他因素,回答下列问题。
[要求1]业务(1)中,甲企业应缴纳资源税(    )万元。
  • A、45
  • B、90
  • C、0
  • D、101.7
[要求2]业务(1)中,甲企业应缴纳城市维护建设税(    )万元。
  • A、15
  • B、105
  • C、75
  • D、0
[要求3]业务(2)中,甲企业应缴纳资源税(    )万元。
  • A、203.4
  • B、300
  • C、339
  • D、180
[要求4]业务(3)中,甲企业应缴纳资源税(    )万元。
  • A、60
  • B、101.7
  • C、90
  • D、67.8
[要求5]下列关于业务(4)相关税务处理的说法,正确的是(    )。
  • A、乙企业无需缴纳增值税
  • B、甲企业无需缴纳车船税
  • C、甲企业应代扣代缴城市维护建设税
  • D、

    甲企业应代扣代缴增值税

本题来源:2024年《财政税收》真题(考生回忆版) 点击去做题
答案解析
[要求1]
答案: C
答案解析:

本题考查资源税。

在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人,为资源税的纳税人,应当依照税法规定缴纳资源税。上述单位是指国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。个人是指个体工商户及其他个人。除上述单位和个人以外,进口矿产品或盐以及经营已税矿产品或盐的单位和个人均不属于资源税纳税人。

因此,本题正确答案为选项C。

[要求2]
答案: D
答案解析:

本题考查城市维护建设税。

城市维护建设税的计税依据,是指纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额,不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税和消费税税额。

因此,本题正确答案为选项D。

[要求3]
答案: D
答案解析:

本题考查资源税。

资源税实行从价计征的,应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算。

依据题干数据,甲企业应缴纳资源税=3 000×6%=180(万元)。

因此,本题正确答案为选项D。

[要求4]
答案: A
答案解析:

本题考查资源税。

开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气,免征资源税。

依据题干数据,甲企业应缴纳资源税=(3 000÷6 000)×2 000×6%=60(万元)。

因此,本题正确答案为选项A。

[要求5]
答案: B,C,D
答案解析:

本题考查增值税的纳税人和扣缴义务人、车船税和城市维护建设税。

【选项A错误,选项D正确】境外的单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人。

【选项B正确】境内单位和个人租入外国籍船舶的,不征收车船税。

【选项C正确】城市维护建设税的扣缴义务人为负有增值税和消费税扣缴义务的单位和个人,在扣缴增值税和消费税的同时扣缴城市维护建设税

因此,本题正确答案为选项BCD。

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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于欠税管理制度的说法,错误的是(    )。
  • A.税收优于无担保债权
  • B.滞纳金和税款需要同时缴纳
  • C.税收优先于行政罚款
  • D.纳税人欠税想出境的,需要结清税款、滞纳金或提供担保
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查税款征收的管理。

【选项B错误】对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人应缴纳的欠税及滞纳金不再要求同时缴纳,可以要求先行缴纳欠税,再依法缴纳滞纳金。

因此,本题正确答案为选项B。

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第2题
[单选题]下列属于现代服务的是(    )。
  • A.交通运输服务
  • B.文化创意服务
  • C.娱乐服务
  • D.建筑服务
答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查增值税的征税范围。

现代服务是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动,包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。

因此,本题正确答案为选项B。

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第3题
[单选题]下列关于个人所得税税率的说法,正确的是(    )。
  • A.劳务报酬所得税率为5%~35%
  • B.

    经营所得税率为3%~35%

  • C.

    偶然所得税率为20%

  • D.

    财产租赁所得税率为3%~45%

答案解析
答案: C
答案解析:

本题考查个人所得税的税率。

【选项A错误】综合所得(工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得和特许权使用费所得)适用超额累进税率,税率为3%~45%。

【选项B错误】经营所得适用超额累进税率,税率为5%~35%。

【选项D错误】利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为20%。

因此,本题正确答案为选项C。

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第4题
[单选题]根据现行的城乡居民基本养老保险制度,符合领取城乡居民养老保险待遇条件的是(    )。
  • A.年满60周岁,累计缴费满10年
  • B.

    年满60周岁,累计缴费满15年

  • C.男性年满60周岁,女性年满55周岁,累计缴费满15年
  • D.

    男性年满60周岁,女性年满50周岁,累计缴费满15年

答案解析
答案: B
答案解析:

本题考查社会保障支出。

参加城乡居民基本养老保险的个人,年满60周岁、累计缴费满15年,且未领取国家规定的基本养老保障待遇的,可以按月领取城乡居民养老保险待遇。

因此,本题正确答案为选项B。

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第5题
[不定项选择题]下列各项应征车船税的是(    )。
  • A.渔船
  • B.节能乘用车
  • C.三轮汽车
  • D.

    新能源车船

  • E.警用车船
答案解析
答案: B,C
答案解析:

本题考查车船税。

【选项B正确】对节能汽车,减半征收车船税(自2018年7月10日起执行)。

【选项C正确】三轮汽车属于商用货车,征收车船税。

【选项A、D、E错误】捕捞、养殖渔船,警用车船和新能源车船均免征增值税。

因此,本题正确答案为选项BC。

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