题目
答案解析
本题考查国际重复征税的产生与免除。
乙国抵免限额＝（100＋200）×20%×〔100÷（100＋200）〕＝20（万元）。
在乙国实际纳税＝100×30%＝30（万元），大于抵免限额，允许抵免20万元，回甲国不用补税。
丙国抵免限额＝（100＋200）×20%×〔200÷（100＋200）〕＝40（万元）。
在丙国实际纳税＝200×10%＝20（万元），小于抵免限额，允许抵免20万元。来自丙国的所得回甲国应补缴税额＝40－20＝20（万元）。
所以，在分国抵免限额法下，A企业在甲国应缴纳的企业所得税是20万元。
因此，本题正确答案为选项A。
拓展练习
本题考查资源税。
对疏干排水中回收利用的部分和水源热泵取用水，从低确定税额。
【选项A错误】采油（气）排水经分离净化后在封闭管道回注的，免征水资源税。
【选项B错误】抽水蓄能发电取用水，免征水资源税。
【选项D错误】受县级以上人民政府及有关部门委托进行国土绿化、地下水回灌、河湖生态补水等生态取用水，免征水资源税。
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查个人所得税的税收优惠。
国债和国家发行的金融债券利息，免征个人所得税。
【选项A错误】个人转让自用5年以上且是唯一家庭生活用房取得的收入，免征个人所得税。
【选项B错误】省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。
【选项D错误】个人购买社会福利有奖募捐奖券、体育彩票，一次中奖在1万元以下（含1万元）的收入，免征个人所得税。
因此，本题正确答案为选项C。
本题考查纳税信用评价。
纳税人有下列情形的，不影响其纳税信用评价：
（1）由于税务机关原因或者不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的。【选项E】
（2）非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的。【选项BD】
（3）国家税务总局认定的其他不影响纳税信用评价的情形。
因此，本题正确答案为选项BDE。
本题考查企业所得税的税率。
国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业。
（1）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；
（2）企业近3个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合相关要求；
（3）近1年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；
（4）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；
（5）《高新技术企业认定管理办法》规定的其他条件。
因此，本题正确答案为选项A。
或Ctrl+D收藏本页