题目
本题来源：2025考季税务师《税法（Ⅱ）》最后一次万人模考
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答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：选项D不当选，通过债务重组方式取得的无形资产，应以该资产的公允价值加上支付的相关税费作为计税基础。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，企业搬迁过程中外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；选项B，企业搬迁中被征用的土地，采取土地置换的，换入土地的计税成本按被征用土地的净值，以及该换入土地投入使用前所发生的各项费用支出，为该换入土地的计税成本；选项C，企业搬迁的资产，简单安装或不需要安装即可继续使用的，在该资产重新投入使用后，就其净值按企业所得税法及其实施条例规定的该资产尚未折旧或摊销的年限，继续计提折旧或摊销。
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第2题
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：个人通过非营利的社会团体，对红十字事业、农村义务教育和青少年活动中心的捐赠可以全额扣除；对福利性、非营利性老年服务机构的捐赠，可以全额扣除；对教育事业的捐赠，可以全额扣除。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除。李某稿酬所得应预扣预缴个人所得税＝40000×（1－20%）×70%×20%（预扣率）＝4480（元）。
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第4题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项A，纳税人未用于出租的应税房产，其应纳税额应按应税房产的原值减除规定比例后的余值计征；选项D，纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：
企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算应纳税所得额时扣除。企业每一计算期不得扣除的借款利息＝该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额。
（1）4月1日至7月31日不得扣除的借款利息＝15×4×（700－350）÷2000＝10.5（万元）；
（2）8月1日至9月30日不得扣除的借款利息＝15×2×（700－350－180）÷2000＝2.55（万元）；
（3）10月1日至12月31日不得扣除的借款利息＝15×3×（700－350－180－100）÷2000＝1.58（万元）；
（4）2024年度内不得扣除的借款利息总额＝10.5＋2.55＋1.58＝14.63（万元）。
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