题目
本题来源：2025考季税务师《税法（Ⅱ）》最后一次万人模考
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答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：选项C，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税；选项D，具有法人性质的私营企业属于企业所得税的纳税义务人。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：
选项C当选，该外籍个人2022年来华时间累计超过90天但不满183天，属于非居民纳税人，且属于“董、监、高”的情形，其取得的全部工资薪金所得，除归属于境外工作期间且由境外单位或个人支付的工资薪金所得部分外，均应计算缴纳个人所得税。
当月的工资、薪金收入额＝当月境内外工资薪金总额×（1－当月由境外支付工资的比例×当月在境外工作时间的比例）＝（30000＋20000）×（1－20000÷50000×10÷30）＝43333.33（元）。
当月工资、薪金应纳税额＝（月收入额－5000）×适用税率－速算扣除数＝（43333.33－5000）×30%－4410＝7090（元）。
【提示】在计算非居民个人的工资、薪金所得应纳税额时，适用月度表。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：利息来源国对利息也有征税的权利，但对征税权的行使进行了限制，即设定了最高税率，且限制税率与受益所有人自身性质有关，受益所有人为银行或金融机构的情况下，利息的征税税率为7%。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项C不当选，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，以融资租赁方式将设备、物件等租给中国境内企业使用，租赁期满后设备、物件所有权归中国境内企业（包括租赁期满后作价转让给中国境内企业），非居民企业按照合同约定的期限收取租金，应以租赁费（包括租赁期满后作价转让给中国境内企业的价款）“扣除设备、物件价款后的余额”，作为贷款利息所得计算缴纳企业所得税，由中国境内企业在支付时代扣代缴。
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第4题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：印花税应当在应税凭证书立或领受时贴花，选项A不当选；纳税人购买了印花税票并不等于已履行了纳税义务，纳税人必须自行贴花并注销或画销，这样才算完整地完成了纳税义务，选项E不当选。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，暂免征收个人所得税，选项A正确；内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票的股息红利，应该由H股公司按照20%的税率代扣个人所得税；但如果内地投资者投资联交所上市的非H股所取得的股息红利，则应该由中国证券登记结算有限公司按照20%的税率代扣个人所得税，选项C、D错误。
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