下列收入中，应按“财产租赁所得”缴纳个人所得税的有（　　）。-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列收入中，应按“财产租赁所得”缴纳个人所得税的有（　　）。

A.房产转租收入
B.将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入
C.将非专利技术的使用权让渡给他人使用的收入
D.私营企业将企业仓库对外出租而获得的租金收入
E.个体工商户将私有住房对外出租而获得的租金收入

本题来源：2025考季税务师《税法（Ⅱ）》最后一次万人模考点击去做题

答案解析

答案： A,B,E

答案解析：选项C，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税；选项D，具有法人性质的私营企业属于企业所得税的纳税义务人。

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拓展练习

第1题

[单选题]甲服装生产企业为一般纳税人，2023年8月与乙公司达成债务重组协议，甲企业以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，不含增值税的市场价值为120万元（不考虑增值税以外的其他税费）。甲企业应缴纳的企业所得税为（　　）万元。

A.6.02
B.6.15
C.3.6
D.8.6

答案解析

答案： D

答案解析：视同销售所得＝120－100＝20（万元），债务重组所得＝150－（120＋120×13%）＝14.4（万元），甲企业应缴纳企业所得税＝（20＋14.4）×25%＝8.6（万元）。

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第2题

[不定项选择题]根据企业所得税法规定，关于固定资产加速折旧的说法，正确的有（　　）。

A.固定资产由于技术进步，确需加速折旧的，可以采取加速折旧的方法
B.新购进的建筑物，单位价值不超过500万元的，可以一次性税前扣除
C.以分期付款方式购进的单位价值不超过500万元的设备，按设备到货时间确认购进时点
D.购进单位价值不超过500万元的器具，当期未选择享受一次性税前扣除政策的，以后年度可以选择扣除
E.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出确定单位价值

答案解析

答案： A,C,E

答案解析：选项B，新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，设备、器具是指除房屋、建筑物以外的固定资产；选项D，企业根据自身生产经营核算需要，可自行选择享受一次性税前扣除政策，未选择享受一次性税前扣除政策的，以后年度不得再变更。

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第3题

[单选题]孙某2023年5月投资境内某上市公司，取得其25%的股权。2023年底孙某获得该公司利润分红120000元，另外该公司为孙某购买小汽车用于其办公使用，并未办理车辆过户，小汽车的市场价格为80000元，则孙某应缴纳的个人所得税为（　　）元。

A.22000
B.12000
C.24000
D.32000

答案解析

答案： B

答案解析：企业为孙某购买的办公使用的小汽车，并未办理车辆过户手续，车辆所有权还是属于公司，不属于股东孙某所得，不征收个人所得税。孙某获得股息红利，而且持有时间为超过1个月且不超过1年的，减按50%计入应纳税所得额，所以孙某应缴纳的个人所得税＝120000×50%×20%＝12000（元）。

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第4题

[单选题]某内地个人投资者于2024年5月通过沪港通投资在香港联交所上市的H股股票，取得的股票转让差价所得和股息红利所得。下列对该投资者股票投资所得计征个人所得税的表述中，正确的是（　　）。

A.股票转让差价所得免征个人所得税
B.股票转让差价所得按照10%的税率征收个人所得税
C.股息红利所得由H股公司按照10%的税率代扣代缴个人所得税
D.取得的股息红利由中国证券登记结算有限责任公司按照20%的税率代扣代缴个人所得税

答案解析

答案： A

答案解析：对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，暂免征收个人所得税，选项A正确；内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票的股息红利，应该由H股公司按照20%的税率代扣个人所得税；但如果内地投资者投资联交所上市的非H股所取得的股息红利，则应该由中国证券登记结算有限公司按照20%的税率代扣个人所得税，选项C、D错误。

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第5题

[单选题]主管税务机关实施一般反避税调查时，企业因特殊情况不能按期提供资料的，可以向主管税务机关提交书面延期申请，经批准可以延期提供，但是最长不得超过（　　）。

A.15日
B.30日
C.60日
D.90日

答案解析

答案： B

答案解析：如果企业因特殊情况不能按期提供反避税调查资料的，可以向主管税务机关提交书面延期申请，经批准可以延期提供，但最长不得超过30日。

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