题目
本题来源：2025考季税务师《税法（Ⅱ）》最后一次万人模考
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答案解析
答案：
D,E
答案解析：选项A不当选，外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。选项B不当选，企业搬迁中被征用的土地，采取土地置换的，换入土地的计税成本按被征用土地的净值以及该换入土地投入使用前所发生的各项费用支出，为该换入土地的计税成本。选项C不当选，企业由于搬迁处置存货而取得的收入，应按正常经营活动取得的收入进行所得税处理，不作为企业搬迁收入。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：选项D不当选，通过债务重组方式取得的无形资产，应以该资产的公允价值加上支付的相关税费作为计税基础。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：企业从A企业借款3000万元，期限6个月，不足一年，需要按债资比的公式计算不得扣除的利息，实际支付的关联方利息＝3000×6%÷2＝90（万元）；关联债资比例＝年度各月平均关联债权投资之和/年度各月平均权益投资之和＝（3000×6）÷（300×12）＝5，全年都进行了权益投资，所以计算年度各月平均权益投资之和要乘以12计算，借款半年，计算年度各月平均关联债权投资之和，要乘以6计算；不得扣除利息支出＝年度实际支付的全部关联方利息×（1－标准比例÷关联债资比例）＝90×（1－2÷5）＝54（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
A,C,E
答案解析：选项A当选，个人独资企业员工为本企业劳动取得的所得，按照“工资、薪金所得”征税。选项C当选，退休后的再任职收入，按照“工资、薪金所得”征税。选项E当选，个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得，按照“工资、薪金所得”项目征税。选项B不当选，办理提前退休手续后取得的退休金无须缴纳个人所得税。选项D不当选，转让限售股的所得，按照“财产转让所得”征税。
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第4题
答案解析
答案：
A,B
答案解析：选项C不当选，属于“偶然所得”。选项D不当选，属于“利息、股息、红利所得”。选项E不当选，不征税。
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第5题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：印花税应当在应税凭证书立或领受时贴花，选项A不当选；纳税人购买了印花税票并不等于已履行了纳税义务，纳税人必须自行贴花并注销或画销，这样才算完整地完成了纳税义务，选项E不当选。
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