题目
本题来源：2025考季税务师《税法（Ⅱ）》最后一次万人模考
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答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：个人通过非营利的社会团体，对红十字事业、农村义务教育和青少年活动中心的捐赠可以全额扣除；对福利性、非营利性老年服务机构的捐赠，可以全额扣除；对教育事业的捐赠，可以全额扣除。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，企业搬迁过程中外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；选项B，企业搬迁中被征用的土地，采取土地置换的，换入土地的计税成本按被征用土地的净值，以及该换入土地投入使用前所发生的各项费用支出，为该换入土地的计税成本；选项C，企业搬迁的资产，简单安装或不需要安装即可继续使用的，在该资产重新投入使用后，就其净值按企业所得税法及其实施条例规定的该资产尚未折旧或摊销的年限，继续计提折旧或摊销。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除。李某稿酬所得应预扣预缴个人所得税＝40000×（1－20%）×70%×20%（预扣率）＝4480（元）。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：该企业1月份至4月份应纳房产税＝2500×（1－20%）×1.2%×4÷12＝8（万元）；该企业5月份至12月份应纳房产税＝2500×（1－30%）×（1－20%）×1.2%×8÷12＋47.62×12%＝16.91（万元）；所以，该企业全年应纳房产税＝8＋16.91＝24.91（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：选项A，实物交换土地房产权属视同房屋买卖，全额计征契税；选项B，因不动产份额变化承受房地产权属的，应缴纳契税；选项C，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其建立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税；选项E，非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助，免征契税。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：已经缴纳车船税的车船，因质量原因，车船被退回生产企业或者经销商的，纳税人可以向纳税所在地的主管税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期间的税款。退货月份以退货发票所载日期的当月为准。车船税退税额＝3×1200÷12×7＝2100（元）。
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