题目
本题来源：2025考季税务师《税法（Ⅱ）》最后一次万人模考
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答案解析
答案：
C
答案解析：居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除。李某稿酬所得应预扣预缴个人所得税＝40000×（1－20%）×70%×20%（预扣率）＝4480（元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，企业搬迁过程中外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；选项B，企业搬迁中被征用的土地，采取土地置换的，换入土地的计税成本按被征用土地的净值，以及该换入土地投入使用前所发生的各项费用支出，为该换入土地的计税成本；选项C，企业搬迁的资产，简单安装或不需要安装即可继续使用的，在该资产重新投入使用后，就其净值按企业所得税法及其实施条例规定的该资产尚未折旧或摊销的年限，继续计提折旧或摊销。
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第2题
答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：选项D不当选，通过债务重组方式取得的无形资产，应以该资产的公允价值加上支付的相关税费作为计税基础。
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第3题
答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：单纯货物贸易项下作为售后服务的报酬，产品保证期内卖方为买方提供服务所取得的报酬，专门从事工程、管理、咨询等专业服务的机构或个人提供的相关服务所取得的所得不是特许权使用费，应作为劳务活动所得适用《中新税收协定》中营业利润的规定。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：该企业1月份至4月份应纳房产税＝2500×（1－20%）×1.2%×4÷12＝8（万元）；该企业5月份至12月份应纳房产税＝2500×（1－30%）×（1－20%）×1.2%×8÷12＋47.62×12%＝16.91（万元）；所以，该企业全年应纳房产税＝8＋16.91＝24.91（万元）。
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