题目
答案解析
税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税务合规计划、涉税鉴证、纳税情况审查业务的次年3月31日前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。
拓展练习
依照《中华人民共和国税收征收管理法》第五十五条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。
对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项，对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容。
1月：不含税销售额40000元＜100000元，免征增值税，不需要缴纳增值税。
2月：不含税销售额110000元＞100000元，不免征增值税，应缴纳增值税＝110000×1%＝1100（元）。
3月：不含税销售额130000元＞100000元，不免征增值税，应缴纳增值税＝1500＋（130000－50000）×1%＝2300（元）。
假设按季度缴纳增值税，第一季度不含税销售额合计280000元（40000＋110000＋130000）＜300000元，除开具的增值税专用发票以外的销售额，可享受小规模纳税人免征增值税税收优惠。
第一季度应缴纳增值税1500元。
不可以。
理由：自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税。
开具的增值税发票的征收率是1%，可以开具增值税专用发票。
应缴纳的增值税＝（1325－800）÷（1＋5）×5%＝25（万元）。
展销集团以展馆投资时的转让所得＝（1325－25）－（840－340）＝800（万元）
2026年的投资计税基础＝（840－340）＋800÷4＝700（万元）
2027年的投资计税基础＝700＋800÷4＝900（万元）
2028年的投资计税基础＝900＋800÷4＝1100（万元）
2029年的投资计税基础＝I100＋800÷4＝1300（万元）
家具展销中心接受投资的该展馆2026年计税基础＝1325－25＝1300（万元）。
展馆转到展销中心后，应交的房产税有变化，城镇土地使用税无变化。
理由：母公司以房产投资于已设立的全资子公司，子公司房产的入账价值是公允价值，房产税的计税基础发生变化，家具展销中心与展销集团计征房产税的房产余值不一样，所以房产税有变化。城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积，因实际占用土地的面积未发生变化，城镇土地使用税年税额不变，所以城镇土地使用税无变化。
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