题目
本题来源：真题卷（二）
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答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
选项A，个人非货币性资产投资，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。
选项B、C、D、E，对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，按照“特许权使用费所得”项目预缴个人所得税。选项B，按照“工资、薪金所得”项目预缴个人所得税。选项C，按照“稿酬所得”项目预缴个人所得税。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：选项A、B，企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予税前扣除。选项C，企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予税前扣除。
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第3题
答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：
企业分立的一般性税务处理，分立当事各方应按下列规定处理：
（1）被分立企业对分立出去的资产应按公允价值确认资产转让所得或损失。
（2）分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础。
（3）被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理。
（4）被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理。
（5）企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补。
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第4题
答案解析
[要求1]
答案解析：业务（1）应缴纳印花税＝1000000×0.03%＋10000×0.03%＝303（元）；业务（2）应缴纳印花税＝30000×12×0.1%＝360（元）；合计应缴纳印花税＝303＋360＝663（元）。
[要求2]
答案解析：
全年应缴纳房产税＝200×10000×（1－20%）×1.2%＝19200（元）。
[要求3]
答案解析：业务（3）应缴纳印花税＝3000000×0.05%＋300000×0.03%＋20000×（12×3－2）×0.1%＝2270（元）。
[要求4]
答案解析：业务（3）应缴纳房产税＝300×10000×（1－20%）×1.2%×3÷12＋330×10000×（1－20%）×1.2%×6÷12＋330×10000×（1－20%）×1.2%×2÷12＝28320（元）。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：应缴纳印花税＝5000×（12×3－1）×0.1%×50%＝87.5（元）。
[要求2]
答案解析：业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，扣除限额＝10×3×5%＝1.5（万元）＜实际缴纳金额3.5万元，只能按1.5万元扣除。
[要求3]
答案解析：不考虑减除费用时，文印社的应税经营所得＝142－20－2.5－1.5－56＝62（万元）。
[要求4]
答案解析：选项A、D，纳税人当年同时取得综合所得和经营所得的，可在综合所得或经营所得中申报减除费用60000元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。
[要求5]
答案解析：经营所得应纳个人所得税＝[（620000－60000）×35%－65500］×50%＝65250（元）。
[要求6]
答案解析：
（1）如果在综合所得中减除费用6万元，工资、薪金所得为5万元，应纳税所得额＜0，综合所得无需缴纳个人所得税。
（2）经营所得应纳个人所得税＝（620000×35%－65500）×50%＝75750（元）。
（3）2023 年周某综合所得和经营所得实际缴纳的个人所得税＝0＋75750＝75750（元）。
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