题目
本题来源：真题卷（二）
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答案解析
答案：
B
答案解析：选项A、C、D，资产所有权属发生了改变，不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定企业所得税收入。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
（1）自2018年1月1日至 2027年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。本题主体为小型微利企业，不等同于小型、微型企业，因此不能免征印花税。
（2）该小型微利企业当月应缴纳印花税＝（1000000×0.3‰＋1000000×0.05‰）×50%＝175（元）。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
该企业2023年允许在企业所得税税前扣除的租赁费＝24÷3×6÷12＝4（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：
该公司应缴纳耕地占用税＝（3000＋1000＋800）×12＝57600（元）。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：应缴纳印花税＝5000×（12×3－1）×0.1%×50%＝87.5（元）。
[要求2]
答案解析：业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，扣除限额＝10×3×5%＝1.5（万元）＜实际缴纳金额3.5万元，只能按1.5万元扣除。
[要求3]
答案解析：不考虑减除费用时，文印社的应税经营所得＝142－20－2.5－1.5－56＝62（万元）。
[要求4]
答案解析：选项A、D，纳税人当年同时取得综合所得和经营所得的，可在综合所得或经营所得中申报减除费用60000元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。
[要求5]
答案解析：经营所得应纳个人所得税＝[（620000－60000）×35%－65500］×50%＝65250（元）。
[要求6]
答案解析：
（1）如果在综合所得中减除费用6万元，工资、薪金所得为5万元，应纳税所得额＜0，综合所得无需缴纳个人所得税。
（2）经营所得应纳个人所得税＝（620000×35%－65500）×50%＝75750（元）。
（3）2023 年周某综合所得和经营所得实际缴纳的个人所得税＝0＋75750＝75750（元）。
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